我的会计实 验 报 告

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1、实验报告(文经管艺体类)课程名称:会计学基础课程代码:1100640学院（直属系）：管理学院年级/专业/班:09级1班学生姓名:徐诗琪学　　号:312009110204121实验总成绩:任课教师:郑劬开课学院:管理学院第XX组.西华大学实验报告（文经管艺体类）开课学院：管理学院实验时间：2010年12月学生姓名徐诗琪学号312009110204121成绩学生所在学院管理学院年级/专业/班2009级1班课程名称会计学基础课程代码1100640指导教师郑劬实验学分一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照

2、企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作

3、能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具、材料1．账、证、表（以组为单位）表1账证表领用表名称数量记账凭证44页现金日记账账页1页银行存款日记账账页1页总账账页30页数量金额式账页3页多栏式账页5页三栏式账页24页增值税明细账页0页账簿启用及交接纪录表0页资产负债表1页利润表1页2．辅助工具书:会计基础三、实验过程记录在实训过程中的主要操作如下：1.由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。2.接下来直接进行根据审核无误的原始凭证填制收款凭

4、证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。3.已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。4.此同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。5.进行开账，即建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。6.登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。7.编制科目汇总表（10日一次汇总）并据以登记总账。8

5、.结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。9.编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。10.最后将有关凭证装订成册。具体来说，本次会计模拟实习是分组进行的，一组2个成员，进行轮岗做账。我们这组是两人合作分别完成下列工作：（1）负责制单（填制收、付、转账凭证）；（2）担任出纳（负责现金和银行存款日记账）；（3）负责登记三栏账；（4）负责登记多栏账和数量金额账；（5）负责登记总分类账；（6）担任会计主管进行审核。1．

6、我们这组的具体操作步骤：（1）我和罗雪分工轮流完成收、付、转账凭证的填制工作：1、选择适合的收、付、转账凭证。根据经济业务的内容和性质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凡是涉及到现金和银行存款增加业务，用收款凭证填制：凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写到转账凭证上。2、正确编制收、付、转记账凭证。根据本企业有关经济业务资料和审核无误的原始凭证做出正确的分录，然后填制到相关的记账凭证上。3、检查所填制的收、付、转记账凭证的准确性

7、；（2）我和罗雪根据该企业12月份所发生的紧急业务所编制的现金收、付款凭证及银行付款凭证按1~10，,1~20,21~31号三次逐日逐笔登记现金日记账，月末结出现金日记账的本期发生额和期末余额；（3）我和罗雪根据该企业12月份所发生的紧急业务所编制的银收、付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账，月末结出银行存款日记账的本期发生额和期末余额。1．我们开始三栏式的登记工作。先根据之前的记账凭证填制好明细科目，比如应付账款，应收帐款等……然后在设置好的明细账中逐日逐笔地登记有关数额，逐笔结出余额。2．接着开始登记多栏式。与

8、三栏式一样，也是先根据制定的记账凭证在一张张账页上写上相关的明细账目，例如生产成本，制造费用等……然后在设置好明细账目中逐日逐笔的登记有关数据，逐笔结出余额。其中，多栏式然后在设置好明细账目明细账登记时要注意平时一般只登记借方发生额栏，凡有贷方事项发生的，则用红字在同栏进行登记。3．然后开始数量金额式的登记工作。与前两项相同的是，根据记账凭证在账页上填制好相关的明细账目，