中央银行学第二版 王广谦ppt 7.ppt

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1、第七章中央银行的其他业务中央银行的其他业务经理国库业务会计业务调查统计业务国库制度国库的职责与权限金融统计的基本原则金融统计的业务程序中央银行会计的任务与职能中央银行的经济统计调查金融统计的主要内容中央银行的会计报表中央银行会计的对象与特点金融统计的含义和对象第一节经理国库业务一、国库制度二、国库的职责与权限一、国库制度★国库制度：指对国家预算资金的保管、出纳及相关事项的组织管理与业务安排。两种基本的国库制度：独立国库制度：指国家特设经管国家财政预算的职能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出

2、纳工作。——少数国家采用委托国库制度：指国家不单独设立经管国家财政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理监督。——多数国家采用我国国库制度的确立与发展：★我国的国库制度经历了由实物国库制演进为委托国库制的变迁。★新中国成立以后，国库管理体制经历了集中统一金库制、分级管理金库制、四级金库制等不同阶段。★中国人民银行通过经理国库，保证了国家预算执行的顺利进行，对国库资金的及时收付、准确核算及安全维护发挥了重要作用。中央银行经

3、理国库的重要意义：★中央银行经理国家金库符合对国家财富运用、保管及监督的特殊需要。★中央银行经理国库便利于国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。★中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相互衔接、相互制约及相互监督，有利于财政政策和货币政策的协调。★中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控力度具有直接影响。★中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库资金安全。中央银行代理国库业务的主要内容包括：★经办政府的财政收支，按国家预算要求协助财政

4、、税收部门收缴库款；根据财政支付命令向经费单位划拨资金，充当国家金库的出纳。★代理国债的发行与兑付。★随时向政府及财政部门反映办理预算收支过程中的预算执行情况，负有对国家预算收支和国库资金转移的监督责任。二、国库的职责与权限（一）国库职责★准确、及时地收纳国家各项预算收入。★为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的拨付。★对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支执行情况。★协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照国家财政制度规定办理库款退付★组织、管理和指导下级国库和国库经收

5、处的工作。★办理国家交办的与国库有关的其他工作。（二）国库权限★各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是否按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。★各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。★各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝执行。★监督财政存款的开户和财政库款

6、的支拨，对违反财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权拒绝执行。★国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。★国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒绝受理不合规定的凭证。第二节中央银行的会计业务一、中央银行会计的对象与特点二、中央银行会计的任务与职能三、中央银行的会计报表一、中央银行会计的对象与特点★中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资金变化与运动的过程和结果。★中央

7、银行会计的特点体现在：中央银行会计是对中央银行行使职能和自身业务活动的会计核算、会计分析和会计检查。中央银行会计从核算内容、核算方法到会计科目、会计报表乃至会计凭证的设置，均不同于金融企业会计，体现着金融宏观管理的职能特征。中央银行会计具有核算管理、预测分析和参与决策的特点。二、中央银行会计的任务与职能★中国人民银行会计的任务是：正确组织会计核算加强服务与监督加强财务管理加强会计检查与分析会计风险防范★中央银行会计的职能包括：反映职能监督职能管理职能分析职能三、中央银行的会计报表★中央银行会计报表的

8、作用：综合反映了中央银行的业务活动。对中央银行制定货币政策、加强金融宏观调控具有积极意义。为检查和考核金融机构各项业务活动提供重要的数据资料。反映了中央银行业务和财务现状；有助于决策者对未来进行预测与决策。★中央银行会计报表的编制要求数字必须真实、正确。内容必须完整。编报必须及时。★中央银行会计报表种类日计表、月计表、决算报表等。第三节中央银行的调查统计业务一、金融统计的含义和对象二、金融统计的基本原则三、金融统计的业务程序四、金融统计的主要内容五、中央银行的经济统计