新会计准则对用友通的影响.ppt

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1、新会计准则对用友通的影响小型管理软件事业部服务总部沈青丽提纲2新会计准则概述与用友通有关的变动内容3用友通的应对方案14问题4补充资料新会计准则概述自2007年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行。执行新会计准则的企业不在执行现行准则及《企业会计制度》和《金融企业会计制度》。一、适用范围二、主要内容：1个基本准则和38个具体准则。基本准则确认和计量准则特殊行业准则报告和批露原则首次执行的准则新会计准则概述三、主要特点1.与国际趋同。2.引入了公允价值计量的要求，可能会增加企业盈利的波动性。3.新会计准则规范了企业

2、合并、合并财务报表等重要的会计事项。4.新会计准则提出了很多新的概念，比如金融工具、投资性房地产和股份支付等，极大地改变目前的会计实务。5.增加了与一些重要的特殊行业有关的准则，如对于银行等金融机构将会产生重大影响的四个“金融工具”准则等。6.新的“资产减值”准则引入了资产组的概念，提供了资产减值的具体操作指引。同时规定，资产减值准备一经提取，不得转回。但这一要求并不适用于存货、应收账款，以及其它某些类型的金融资产。7.新会计准则对披露要求有更为严格具体的规定。对用友通产生影响的变动内容序号产品模块内容原准则规定新准则内容

3、1基础档案会计要素资产、负债、所有者权益、成本、损益资产、负债、共同、所有者权益、成本、损益2基础档案会计科目根据准则内容重新设置会计科目3财务报表报表模版和公式对三大报表采用了新的报表格式和取值公式4业务通存货计价方式个别计价、先进先出、加权平均、后进先出加权平均、个别计价、先进先出、5固定资产折旧方法当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧。取消了这一规定，可以由企业选择6固定资产减值准备可以转回以前期间计提的减值准备资产减值损失一经确定，在以后期间不得转回。用友通的应对方案—会计科目一、会计要素

4、和会计科目该内容是对用友通影响最大的内容。对于目前版本，目前正在制作转化工具。以后版本会预置。对目前科目体系的主要影响：修改编码修改名称合并科目拆分科目增加编码和名称如其他货币资金1009---1012如现金---库存现金如从固定资产中拆分出“投资性房地产”。如1021结算备付金如把《银行企业会计制度》下的“活期存款”、“定期存款”、“活期储蓄存款”、“定期储蓄存款”等合并为“2011吸收存款”。------新会计科目体系用友通的应对方案—报表格式二、报表模版和公式在模版中会预置新会计准则的模版和公式。用友通的应对方案—计价方

5、式三、存货计价方式由于新旧会计准则将有一段时间的过渡期，因此用友通中将不会直接把“后进先出法”去除，但当用户选择“后进先出法”时，系统将提示用户此方法不符合新会计准则，由用户自己判断是否继续使用。用友通的应对方案—折旧方法针对折旧方式变化，用友通设置参数“当月增加固定资产，当月是否折旧”“当月减少固定资产，当月是否折旧”，供用户进行选择。企业可以制定自己的折旧处理政策，当月增加的固定资产，当月可以选择计提折旧，也可以下月再开始计提；当月减少的固定资产，当月可以计提，也可以不进行计提。四、折旧方法用友通的应对方案—减值准备五、减

6、值准备转回用友通通过设置参数“减值准备是否允许转回”（默认为不允许转回），实现对减值准备的严格控制，同时给企业保留一定程度上的灵活性。注：以上的应对方案有的是通过工具解决，如科目转化工具；有的是在以后版本中设置。问题1、问：现在要做年度结转，但还没有科目转化工具，怎么办？答：可以先做年度结转，待工具出来后，在转化科目，则2007年的年度账以新科目体系显示。2、问：首次执行新会计准则，需要注意什么事项？答：在首次执行日，企业应当对所有资产、负债和所有者权益按照企业会计准则的规定重新分类、确认和计量，并编制期初资产负债表。3、问：

7、对上年采用的会计处理方法与新会计准则不一致的业务，是否调整年初余额？答：新会计准则提到了大概15项需要调整的事项。如果企业存在这样的经济行为，应该按照《企业会计准则28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的方法调整资产负债表上的年初余额。补充资料：需注意的变动内容一1系统管理记账本位币货币计量，以人民币为记账本位币货币计量以下内容不涉及到用友通产品的变动，但如果使用了新企业会计准则，需要注意的事项。序号产品模块内容原准则规定新准则内容不再强调以“人民币”为记账本位币，可以选择别的币种作为本位币。在建账的时候修改。注意：编制

8、的财务报表应当折算为人民币。补充资料：需注意的变动内容二序号产品模块内容原准则规定新准则内容2工资计提福利费按照应付工资的14%计提福利费不再规定计提比例根据公司确定的分摊比例，在工资分摊设置种，录入计提比例。补充资料：需注意的变动内容三序号产品模块内容原准则规定新准则内容2