年末财务要求.docx

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1、年末财务要求通知企业：1、12月份尽量不要0销售；2、企业往来能平掉的尽量处理平掉，账上的收款未开票的12月必须开掉。3、11月末库存、往来、利润及调整后利润必须和企业确定清楚，两年亏损、当年亏损达5万以上的企业要审计，当年亏损在0-5万的企业，税务要查账确定亏损额。4、初步和企业确定年底的报表和调整后的计税利润；5、库存估价2010年3月前必须开入，不然要作为利润。审计要提供发票复印件。财务报表要求：1、应收账款不可出现销售未开票数据；库存各项目不能出现负数；2、核实每个科目余额，各类一级科目一

2、般情况下不可出现负数。3、核各单位各项税收、基金等有无少提少交、多提多交。4、开办费摊销按3年调整，并摊销到位。5、各单位预提费用必须冲平；6、各单位待摊费用一般应为0，如有余额，需能说明原因；7、银行调节表上的挂账数能做清的一定要做掉；8、本年利润余额转入未分配利润，本年利润年末无余额；累计有利润的，要计提盈余公积10%和法定公益金5%1几点所得税税法：1、业务招待费列支标准：按发生额的60%扣除，且不能超过营业收入的千分之五2、工资总额：等于地税申报的工资总额3、职工福利费：不能高于工资总额的

3、14%4、职工教育费（培训费）：不能高于工资总额的2.5%5、广告费：营业收入的12%以内6、捐赠：年度利润的12%以内，且要有正规捐赠的票据7、社保：按缴费额的26%调整个人承担部分8、所有的费用需要有正规的发票，无正规发票的均不能税前列支，计入纳税调整项，纳税调整项汇缴全部调整，如个人承担的地税的人头税、税收滞纳金、未通过银行贴息的利息等9、大额的办公用品要有清单，没有清单的只能在业务招待费里列支。10、2年以上应付未付的应付款项（应付、其他应付），作为利润交企业所得税。11、估价入账的存货，

4、如在汇缴前（次年3月前）发票仍未入账的，作为利润交企业所得税。其他：注意房租、运费等的列支额度1、通知企业控制4季度利润，特别是12月，不然冒出来没办法处理。2、通知大额的费用发票本年入账，隔年税务不认可。3、本年的毛利不能出现倒挂。2