事务所质量控制评分表

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1、会计师事务所执业质量整体评价表及评分指导意见(试行)1.会计师事务所执业质量整体评价表此表作为检查组对被检查事务所执业质量进行评级分析的基础工具，也可以作为工作底稿使用。评价指标检查情况分值检查组评分一、质量控制体系0-700（一）质量控制环境方面0-701.事务所制订了规范的章程或合伙协议，且得到有效的遵循0-82.事务所治理结构和组织结构设置合理且运作规范、有效0-103.事务所具有合伙人认同的符合现状的清晰的经营目标或长远发展战略0-84.事务所及合伙人具有质量至上的经营理念和控制风险的经营风格0-105.合伙人或股东团队和谐、稳定0-106.事务所

2、建立了以质量为导向的企业文化且体现在质量控制政策和程序中并传达给员工0-87.事务所统一调控业务活动，定期轮换合伙人，不存在影响独立性的风险0-98.事务所不存在经营风险0-7（二）合伙人机制0-1209.事务所建立合伙人委派机制，每项业务都委派胜任、适当的合伙人0-2410.事务所建立合伙人考评机制，且得到有效地运行0-2411.事务所建立合理的合伙人薪酬机制，合伙人薪酬总额与员工薪酬总额对比合理，合伙人在同一利润池中分配利润0-2412.事务所建立晋升新合伙人机制，符合晋升条件的员工均能够经过合伙人会议批准晋升为合伙人0-2413.事务所建立并严格执行

3、对合伙人违规行为的处理政策0-24（三）客户关系和具体业务的接受与保持0-10014.事务所建立业务承接记录且运行有效0-1315.事务所建立并严格执行不相容职责分离制度0-1316.事务所建立并严格执行合伙人轮换制度0-1317.事务所建立业务风险控制制度且运行有效0-1618.事务所承接业务时充分考虑自身胜任能力与独立性0-1319.事务所建立业务承接审批制度且运行有效0-1320.事务所明确规定接受与保持客户关系和具体业务产生重大分歧时的处理意见和处理方法，且运行有效0-13（四）人力资源0-12021.事务所建立招聘确保招聘人员在职业道德、素质和专

4、业胜任能力方面符合业务要求的制度且运行有效0-1222.事务所建立从业人员培训制度且运行有效0-1523.事务所建立员工考核评价制度且运行有效0-1524.事务所建立与发展战略相匹配的薪酬战略和薪酬结构0-2025.事务所建立员工的晋升机制，保证符合晋升标准的员工得到晋升0-2026.事务所建立人员委派制度且保证项目组具备执业所需的素质和专业胜任能力及时间0-1527.事务所建立了人力资源系统风险的控制政策且运行有效0-1028.事务所履行社会责任0-13（五）业务标准和程序的制定、修改和传达0-4029.事务所依据法律法规和业务准则制定与其客户群及业务相

5、适应的专业标准和程序0-1530.事务所针对业务准则和法律法规的变化及业务改进的需要修改专业标准和审计政策程序0-531.事务所通过印制技术手册、标准化底稿、网络、培训等方式全面、及时地专业标准和审计政策传达到全体从业人员0-532.事务所及注册会计师认真贯彻执行业务标准和程序0-15（六）业务执行0-10033.事务所建立了与风险质量控制密切相关的项目分类管理标准且运行有效0-534.指导、监督、复核0-19（1）事务所建立制度保证项目组的所有成员了解拟执行工作的目标0-4（2）事务所建立重大事项请示报告制度，项目组负责人指导和监督项目组成员开展审计工作

6、，控制审计过程中的重大事项及审计风险0-8（3）事务所建立审计项目复核制度，有明确的复核要求，能够达到复核目标要求，复核记录完整的体现在业务工作底稿中0-735.咨询0-5（1）事务所已经建立咨询制度，其中明确规定咨询流程和咨询事项0-2.5（2）制度中规定考虑咨询提供者的胜任能力，工作底稿中记录相关咨询事项及咨询结果，保证咨询结论得到贯彻和执行0-2.536.重大分歧处理0-14（1）事务所建立意见分歧处理程序，详细记录分歧事项和处理结果0-7（2）在分歧事项解决后才签署业务报告0-737.项目质量控制复核0-14（1）事务所已经建立项目质量控制复核制度

7、，明确需要指定项目质量控制复核人的业务类型0-6（2）选派具有专业胜任能力的项目质量控制复核人，并使其保持客观性，明确项目质量控制复核人需要履行的职责，复核控制完整的体现在业务工作底稿中0-838.业务工作底稿0-14（1）事务所已经建立业务档案管理制度，明确了归档内容和形式0-3（2）对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限是在业务报告日后六十天内0-3（3）事务所已经建立符合档案保管要求的档案存放场所，明确档案保管期限、销毁程序和批准，保管期限符合规定0-3（4）明确档案保密要求，明确业务工作底稿修改、借阅、检查、复印等程序和

8、批准0-3（5）对工作底稿的归档采用信息系统进行管理，使业务档案管