湖南会计基础工作规范化考核表

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1、湖南省会计基础工作规范化考核表项目考核内容标准分检查资料扣分事项扣分标准扣分一票否决实得分单位分数一会计机构和会计人员会计机构和会计人员13　　　　　　　㈠、会计机构和岗位设置6　　　　　　　１、根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计人员，或者在有关机构中配备会计人员，并指定会计主管人员。不具备条件的可委托经批准设立的代理记账机构代理记账。2有关资料1、未配齐会计人员缺1人1　　　2、按规定应设而未设总会计师13、未指定会计主管　1　　　4、未按规定设置机构　1　　　5、委托代理记账不合法、不全面的　1　　　2、建立会计人员岗位责任制、内部牵制制度和内部稽核制度.

2、2有关制度和账簿①未建立岗位责任制度或有制度不执行　1　　　②钱账、钱物未分管或出纳兼管会计每项1　　　③无内部稽核制度或有制度不执行　1　　　3、按规定实行会计人员回避制度。2有关资料未按规定的　2　　　㈡、会计从业资格条件5　　　　　　　4、会计人员必须持会计从业资格证上岗2会计从业资格证无证上岗　　　▲　5、会计人员必须按规定参加继续教育，及时办理注册、变更和调转登记1会计从业资格证未参加继续教育的，未及时办理注册、变更和调转登记1人0.5　　　6、会计机构负责人、会计主管人员必须具备财会专业知识，能胜任工作。1毕业、培训证书、专业技术资格证①无专业学历又未经

3、过专业培训1人0.5　　　②无会计师以上专业技术资格证书0.5　　　7、会计机构负责人、会计主管人员任免符合《会计法》的规定1任免文件①无任免文件　1　　　②国有单位未报同级财政部门备案　1　　　㈢、会计工作交接2　　　　　　　8、会计人员调动工作或离职必须办理交接手续1交接记录和账簿未办理交接手续　1　　　9、会计工作交接手续必须符合规定程序1有关资料交接手续不全　1　　　二会计核算会计核算57　　　　　　　㈠、会计核算总体要求4　　　　　　　10、依法建账1有关资料应建未建，私设账外账　　　▲　11、正确采用会计处理方法1会计凭证前后各期不一致，随意变更　1　　

4、　12、正确使用会计记录文字1会计凭证不符合规定　1　　　13、会计期间符合规定1有关资料不符合规定　1　　　㈡、会计凭证15　　　　　　　14、原始凭证合法2发票、收据各40份①无税务或财政监制章每份0.2　　　②反映的经济业务不合法每份0.2　　　15、原始凭证反映的经济内容真实2现金收、付凭证各50张未如实反映经济业务或有意涂改抬头、摘要、金额每份0.1　　　16、原始凭证内容完整3自制原始凭证50张①缺凭证名称、填制日期、填制单位名称及填制人姓名、接受凭证单位名称之一者每份0.1　　　②收付款凭证无填制人、审批人签章，无收、付讫戳记之一者每份0.1　　　③大

5、写金额前无人民币字样、金额小写阿拉伯数字前无“￥”、大写金额数字到元或角位无“整”（正）字之一者每份0.1　　　17、原始凭证错误更正规范1销货发票或收款收据50份更正不规范的每份0.2　　　18、记账凭证的编制及时2记账凭证50张记账凭证日期超过受理原始凭证日期30日以上者每份0.2　　　二会计核算19、按国家统一的会计制度设置会计科目，使用规范2记账凭证50张不正确运用会计科目每份0.2　　　20、记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制，必须与所附原始凭证的内容、金额相符2记账凭证50张①记账凭证未附原始凭证（结账和更正错账外）1张1　　　②记账凭证与所附原始凭

6、证金额合计不等或所附原始凭证与记账凭证内容不符1张1　　　21、记账凭证错误更正规范1记账凭证10张更正不规范的每份0.1　　　㈢、会计账簿12　　　　　　　22、按照会计制度的规定设置会计账簿。会计账簿封面内容正确，填写完整，外观整洁。2一年全部账簿①应设未设总账、明细账、日记账、备查账每户0.5　▲　②账簿封面不整洁或账簿内页不全每本0.5③账簿封面内容（含单位名称、账簿名称、年度、页数、负责人、经管人等）填写不正确不完整每项0.1　　　④未填写账簿封面每本0.5　　　23、账簿记录内容完整、数字准确、字迹工整、账面整洁3一年全部账簿①无记账凭证日期、编号、摘要

7、每笔0.1　　　②数字不准确、摘要不清楚、红字登记不合规每笔0.1　　　③字迹不工整、帐面不整洁、跳行、隔页未注销每页1　　　④登记不及时，日记帐未按顺序登记每笔0.1　　　24、各种账簿必须按规定结账2全部账簿未按规定结账每户0.1　　　25、会计账簿必须按规定进行核对，账证、账账、账表必须相符2二个月的凭证、账簿、报表①账簿记录与会计凭证不符每户0.5　　　②明细账与总账不符每户0.5　　　③会计报表与账簿记录不符每户0.5　　　26、会计账簿更正规范1全部账簿①涂改、挖补、刮擦或用药水清除字迹之一者每笔0.5　　　②划线更正时，记账人员未盖章每笔0.5