浅谈如何促进内部审计职能发挥

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1、浅谈如何促进内部审计职能发挥摘要：内部审计作为企业规范管控、防范风险的“防火墙”，要在审计程序的各个环节严格标准、创新管理，本文以审计程序实施的流程为主线，阐述各环节的关键点及重点，探讨如何促进内部审计职能发挥，实现审计价值最大化。关键词：内部审计风险管理规范近年来，国家持续深化依法从严治企，不断拓展和强化审计监督，笔者作为一名内部审计工作者，深刻体会到审计人员在企业规范管理、提高效益方面的作用是举足轻重的。内部审计作为企业规范管控、防范风险的“防火墙”，要在审计程序的各个环节严格标准、创新管理，充

2、分发挥审计职能，方能实现审计价值最大化。一、查问题，摆出来。内部审计作为企业中独立于其他业务链的部门，有着独有的超脱与独立，内审部门应没有顾虑，发表客观、公正、真实的评价，把企业内部存在的各种问题原原本本查摆出来，揪出问题所在，方能进一步解决问题。严格审计实施程序，摆出的问题必须证据确凿、依据充分、定性明确、沟通充分，切忌无依据推断、用词偏颇，避免不必要的冲突，激化被审单位的敌对情绪，影响内审部门整体形象。二、懂知识，练技能。5仅有财务知识是不能满足目前内审工作要求的，但懂财务知识却是必备的，因为财

3、务汇集了企业经营的所有信息，各种业务资金往来、资产状况等都在财务账面上有所反映，内部审计无论延伸到哪些领域，都脱离不开对账务的查询，通过审查财务资料、账务处理，验证财务反映的前端业务是否规范，并对重要线索进行查询。除财务知识以外，要掌握企业各项业务的管理流程、规范要求及专业技能。心中明确标准，才能发现不规范之处。由于审计人员原始专业单一，这一点要求审计人员必须突破专业局限，在学习和工作中积累丰富知识，不断提高综合能力。三、用技巧，增效率。要善于信息对比。简单翻阅财务或某一专业提供的资料，并不能使问题

4、全然暴露出来，要将财务与业务部门、多个业务部门之间的资料进行相互比对、印证，通常会从信息反映的不一致中发现管理问题。要善于访谈。经验丰富的审计人员往往会在与经办人员的访谈中或者其他员工的“闲聊”中发现疑点问题。要善于运用信息化技术。在信息化系统中归纳分析信息数据，通过趋势分析、抽样分析、比率分析等手段，在企业庞大的信息数据库中找出规律、查出疑点。四、促整改，强管理。5审计价值能否体现，关键在于发现的问题能否得以纠正，风险得到控制。促进问题整改不能单纯的就事论事，在纠正违规行为的同时，应从管理角度就问

5、题进行分析，分别从内部控制制度存在缺陷、制度执行不到位、管理流程不科学、政策体制弊端等方面分析原因，根据不同的原因，采取理顺业务流程、健全制度体系、强化制度执行力、改革体制等方式进行整改，杜绝今后同类问题再次出现。审计建议应具体明确、可操作性强，立足企业管理者的角度，找准关键点，从根本上解决问题，避免“加强管理”、“进一步规范”等泛泛而虚的词句。五、善协同，促合力。督促整改的工作不能仅由审计部门唱“独角戏”，应充分发挥专业协同的作用，在审计部门牵头下，共同发挥督促整改的作用。如：根据问题归属，移交专

6、业管理部门督促整改，促使问题从管理环节上被关注和解决。上级专业部门对下级单位专业部门发挥监督指导作用，实行问题整改“上下联动”、“举一反三”，突破问题表象，改进管理行为。对重点问题的深入落实，可联合审计与专业部门共同开展，借助专业部门的专业性和审计部门的权威性，促成问题整改彻底。六、抓规范，成常态。5通过建立问题整改常态机制，如以“台账”形式跟踪问题整改进展，使业务部门、单位将问题规范纳入一项常态工作，养成主动规范的习惯。建立一套考核制度，对整改敷衍、走形式、不到位的单位及责任人员分类别、分层次、分

7、档级严格考核。如：根据问题形成原因及整改难易程度进行归纳，分成资料规范类、制度执行类、精益管理类、外部协调类、遗留问题类等，采取对责任单位进行绩效考核、约谈责任单位主要负责人、移送责任单位主要负责人进行行政处理等方式，强化考核措施。七、常归纳，多预警发挥审计人员职业敏感强和信息平台广的特点，利用对公司整体各业务常见问题的综合掌握，建立一套综合风险库进行预警。如：对近年各项审计检查出的问题汇总、归类，整理提示出各业务现有风险点，同时明确相关的法规依据，警示专业部门定期排查防范，通过“事前监督”预警、管

8、控风险。八、建机制、强队伍。5内审业务覆盖企业经营管理方方面面，而内审部门人员在数量和专业上却是有限，开展审计项目组建审计队伍紧靠内审人员“单兵作战”明显是满足不了要求的，需要建立一套组建审计队伍的方案，壮大审计力量。如将审计专业相关的财务部、营销部、人力资源部等部门，以及各县公司、二级单位的审计及相关部门人员统一纳入审计队伍人才库，作为组建审计项目组的备选人员。对于公司开展的各类审计项目，由审计部根据项目所涉及专业及被审对象，从审计队伍人才库中遴选业务精干、作风正派