最新电大《纳税基础与实务》考试小抄

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1、电大《纳税基础与实务》、单选1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）A．课税对象B.税率C.纳税人D,税目2.税收采取的是（A）方式。A强制征收B有偿筹集C自愿缴纳D自愿认购3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B）。A30000元B500000元C470000元D530000元4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（D）。A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门5.某公司为一

2、般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（C）A.768.4元B.587.6元C.520元D.657.2元6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。A.关税完税价格+关税B.货物到岸价格+关税+消费税C.成本*（1+成本利润率）D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用6%的征收率8.下列不征收增值税的事（D）。A.货物期货B.自产货物用于投资C.自产货物无偿性送他人D.转让无形资

3、产9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。A.生产领用原材料B.在建工程领用原材料C.集体福利项目领用原材料D.免税项目领用原材料10.现金折扣销售正确的会计处理是（D）。A.冲减销售收入不冲减销项税B.不冲减销售收入冲减销项税C.冲减销售收入并冲减销项税D.不冲减销售收入也不冲减销项税二、多选1.税收的基本特征是（ABD）。A.强制性B.无偿性C.有偿性D.固定性2.税制的三个基本要素是（ABC）。A.纳税人B.税率C.征税对象D.计税依据3．税率的基本形式包括（BCD）A.名义税率B.比例税率C.定额税率D.累进税率4.下列视同销售货物的有（ABCD）。A.自产货物用于非应税项目B.购

4、买的货物用于投资C.委托加工的货物无偿赠送他人D.自产的货物交付他人代销5.下列不得抵扣的进项税额有（ABC）A.非正常损失的购进货物B.用于非应税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.用于应税项目的购进货物6.下列属于价内税的有（BD）。A.增值税B.营业税C.企业所得税D.消费税207.一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（BCD）。A.家用电器和食用植物油B.自来水和农机零部件C.图书和报纸D.农业和化肥8.企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AD）A.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）B.借：销售费用贷：主营业务收入应交税

5、费——应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出贷：库存商品——棉被应交税费——应交增值税（进项税额）D.借：主营业务成本贷：库存商品——电饭煲9.某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额中抵扣。A.用于职工宿舍维修的购进货物B.火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物10．企业将自产的棉被赠送给灾区，捐赠时应作的会计分录是（C）A.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）B．借：主营业务成本贷：库存商品C.借：营业外支出贷：库存商品应交税费

6、——应交增值税（销项税额）D．借：销售费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）判断负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（√）税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（√）增值税是对资产增值部分征收的税.(×)凡是对货物征收消费税的时候一定要征收增值税。（×）“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。（×）某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入1万元。该酒店应一并缴纳增值税。（×）增值税一般纳税人将自产货物无偿性赠送他人不征收增值税。（×）计算增值税销项税时，销售折扣可

7、以从销售额中减除。（×）对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。（×）一般纳税人将上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。（×）业务题1某增值税一般纳税人，200ⅹ年10月购进货物4200000元,其中取得增值税专用发票上注明的货物金额为4000000元，增值税为680000元，同时支付货物运费40000元，