《内部控制理论与实务》课程教学大纲

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1、《内部控制理论与实务》课程教学大纲课程名称内部控制理论与实务课程类型选修课总学时34学时学分2学分适用专业会计硕士开课单位会计学院一、课程性质内部控制理论与实务作为会计硕士专业选修课程之一，重在培养学生的专业实践能力。本课程系统地讲授内部控制的基本理论、基本方法及相关案例，反映2008年颁布的《企业内部控制基本规范》和2010年颁布的《企业内部控制规范应用指引》等内容，本课程既涵盖內部控制的理论渊源、理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序、控制方法；既论述内部控制实施的必要性及实施方法，又介绍如何针对內部控制情况进行评价。二、教学目的使学生了解企业内部控制建立和健

2、全的必要性和重要性、明确企业内部控制的产生和发展历史，吸收当前世界主要国家内部控制规范体系及其实践，让学生形成良好的企业内部控制设计、评价与报告的思维框架，促进学生更好解决企业内部控制的实践问题。三、教学要求根据教学内容、学生特点及学时安排，采取讲授、自学、讨论、学生展示等相结合方式组织教学，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的自学、讨论、展示等教学环节，培养学生的独立学习能力。四、教学内容及学时分配课程内容与学时分配课程内容学时分配第一讲为什么要强调内部控制6第二讲什么是内部控制6第三讲如何进行内部控制10第四讲内部控制评价6第五讲内部控制案例6合计课时总数3414

3、五、课程考核及成绩评定课程考核为开卷，具体形式为课程论文或案例分析（不低于5000字）。平时成绩占30%，期末课程论文成绩占70%。平时成绩构成：课堂考勤10分，学生课堂表现10分，小组展示10分。期末课程论文成绩评定具体标准（百分制）：（1）90分以上：选题与课程内容联系密切，符合专业培养目标，题目难易适度，体现综合训练的基本要求。具有较高的理论意义和实际价值；文献利用能力强，有较高的专业知识综合运用能力，有较高的研究方法及手段的运用能力；文题相符、结构合理，写作水平高，写作规范，篇幅适宜；有独到的见解和创新。（2）80-90分：选题与课程内容联系较为密切，符合专业培

4、养目标，题目难易适度，体现综合训练的基本要求。具有一定的理论意义和实际价值；文献利用能力较强，有一定的专业知识综合运用能力，有一定的研究方法及手段的运用能力；文题相符、结构合理，写作水平较高，写作规范，篇幅适宜；有一定的见解和创新。（3）70-80分：选题与课程内容有一定联系，符合专业培养目标，题目难易适度，基本体现综合训练的基本要求。文献利用能力、专业综合运用能力、研究方法及手段的运用能力一般；文题比较相符、结构比较合理，写作比较规范，篇幅比较适宜。（4）60-70分：选题与课程内容联系不十分紧密，基本符合专业培养目标，基本体现综合训练的基本要求。有初步的文献利用能力

5、、专业综合运用能力；文题基本相符、结构基本合理，写作基本规范，篇幅基本适宜。（5）60分以下：选题脱离课程内容，不能体现综合训练的基本要求。具有较高的理论意义和实际价值；文献利用能力较差，不具备专业知识综合运用能力；文题不符、结构混乱，写作水平较高，写作不规范。六、推荐教材和教学参考书推荐教程作者出版社及出版时间企业内部控制学郑洪涛，张颖东北财经大学出版社，2009教学参考书作者出版社及出版时间内部控制规范讲解财政部会计司经济科学出版社，2010内部控制规范及配套指引案例讲解讲解企业内部控制编审委员会立信会计出版社，2014企业内部控制配套指引解读与案例分析企业内部控制

6、编审委员会立信会计出版社，2010企业内部控制自我评价与审计中国会计学会大连出版社，2010企业内部控制审计政策解读与操作指引本书课题组东北财经大学出版社，2011企业内部控制——主要风险点、关键控制点与案例解析罗胜强经济管理出版社，2012企业内部控制规范指引操作案例点评傅胜，池国华北京大学出版社，201114七、教学具体内容和要求第一讲为什么要强调内部控制（Why）一、基本要求明确企业内部控制的重要性、作用及意义。二、授课方法教师讲授+案例讨论三、教学内容（一）巴林银行内部控制失控案、某生物制药厂内部控制失控案1、案例背景2、案例讨论3、案例总结4、内部控制建立的必

7、要性（二）内部控制失控或缺失的现实表现1、内部控制松懈，部门职责权限越来越模糊，权力交叉现象严重，有利的事情或部门人员扎堆，“费力不讨好”的事情常常被搁置或废弃；2、会计内部控制不力，会计信息有意或无意被曲解，致使会计资料严重失真，成为违法或犯罪的工具；3、管理人员素质偏低，预测和决策能力弱，难以应对市场经济的变化；4、内部控制观念淡薄，企业费用支出失控，潜在亏损增加；5、内部控制制度与经济发展要求不相适应，串通舞弊或犯罪人员涉及面广，经济犯罪事件明显增加。（三）我国企业内部控制现状（四）加强企业内部控制的意义1、降低企业的代理成本2、提