关于内部控制制度的建立与完善

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1、关于内部控制制度的建立与完善本文讲述了关于内部控制制度的建立与完善的内容，供大家参考，接下来一起具体阅读下吧。随着我国经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，一些原有的大型国有企业纷纷组建集团化公司，以求在激烈的社会竞争中不被淘汰。目前，我国产业集中提升速度明显加快，超大型、有实力的集团企业群体规模进一步扩大，然而，一个接一个集团企业内部控制严重失效的案例摆在了我们面前。内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管理控制的总称。建立并不断完善内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的获利能力具有积极的意义。在激烈的市场经济环境下，现代企业要想立足于此环境中，就应

2、当建立完善的内部控制制度。一、内部控制建立的必要性及其目标企业内部控制是企业为加强经营管理、提高经济效率、保护资产安全、保证信息完整可靠、确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。随着市场竞争的日趋激烈，建立完善健全的企业内部控制制度势在必行。内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。是内部控制所要达到的目的和收到的效果，其目标主要包括以下几个方面：(1)保证会计信息质

3、量内部控制的目标之一就是保证会计信息的质量，即保证会计信息的有用性、可靠性、可比性、一致性。高质量的会计信息，有利于利益相关方做出最佳的决策。(2)保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失企业的各种财产，特别是货币资金和有价证券等变现能力强的资产，常常容易出现被贪污、挪用和盗窃的问题。对于这类资产，必须保证不得随意接触和处理，只有经过授权才能接触和处理。(3)提高经营的经济性和有效性内部控制就是要明确各部门各人员的责任和地位，各司其职、各负其责，合理规范各部门和各方面人员在履行职责过程中应该遵循的处理程序，使其严格按程序进行，从而提高企业的经营效率。(4)保证遵循政策、计划、程序、

4、法律和法规良好的内部控制制度就是要确保企业在从事生产经营活动过程当中贯彻执行国家的法律法规以及在此基础上制定的各项规章制度，保证企业经营管理目标的顺利实现。(5)防止、发现、纠正错误和舞弊各企业应在其内部建立一系列资产的实存与帐库资料，这样既有助于核实会计记录的准确性，防止、发现、纠正错误，又有助于核实实物资产的完整性，防止舞弊。二、现行内部控制制度存在的问题突出表现在：内部管理混乱，职能部门各自为政，没有相互牵制，相互制约和相互配合，具体表现1.企业对内部控制的重要性缺乏应有的认识领导的管理意识淡薄，不遵守内部控制的规定，不按程序操作，频频使用例外原则，导致内部控制威慑力下降。再加

5、上企业内部控制的具体执行人员责任感不强，造成制度落而不实、有章不循的状况。内部控制制度设计的再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。本文讲述了关于企业资金风险管理与防范的内容，供大家参考，接下来一起具体阅读下吧。摘要：随着经济的发展，财务资金风险管理愈来愈越成为企业财务管理的核心问题。本文论述了企业资金风险的主要表现形式、分析了财务资金风险形成的的主要原因，并对防范财务资金风险管理的措施进行了有益的探索。关键词：资金风险;风险防范在企业的生存和发展过程中，资金流转情况一直都处于一个十分重要的地位。随着经济的不断发展，企业的资产、利润等指标已经不能全面反映企业的价值，企业现金流

6、量和资金管理能力也同样值得关注。企业资金充裕的话，企业就可以及时地偿还债务、支付股利、支付薪酬，并为企业的日常需求和扩张购入所需的原材料和固定资产等。反之，如果资金短缺，则会影响到一个企业的正常经营，使企业的各项生产经营举步维艰，甚至危及到企业的生存。因此如何加强资金管理，防范资金风险，提高资金使用效率是每个企业所面临的重要课题。一、企业财务资金风险的主要表现形式货币资金包括库存现金、银行存款。其他资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。企业的资金风险可分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风险。1、资金安全风险。资金安全风险主要是

7、指资金被挪用、诈和贪污的风险。2、资金短缺风险。资金短缺风险，是指企业不能及时、足额地筹集到生产经营所需资金，从而导致企业放弃供应商提供的现金折扣、低价甚至亏本出售存货和项目、无法及时清偿债务导致信用等级恶化、被迫破产重组或被收购等。3、资金使用效率风险。资金使用效率风险可以定义为多余现金获得的收益低于贷款利率。企业资金使用效率不高，企业资金远高于所需资金，企业资金不能充分利用以取得较高收益，多余的资金存放在银行只能取得很低的利息收入。二、企业财务资金风险