浅议审计风险的防范和控制

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1、浅议审计风险的防范和控制一路陪伴考生编写大小论文，其中有开心也有失落。在此，小编又为朋友编辑了“浅议审计风险的防范和控制”，希望朋友们可以用得着!一、基本理论概念　　审计风险（auditrisk）是指注册会计师对财务报表审计意见表达不当的或然率。《国际审计准则第6号——风险评估和内部控制》指出：审计风险是指审计师对含有重要错误信息的财务报表表示不恰当审计意见的风险。《中国注册会计师审计准则1101号——财务报表审计的目标和一般原则》中第十七条做出如下规定：“审计风险是指财务报表存在重大错报风险而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性”。这个规定说明，审计风险

2、不包括注册会计师（CPA）认为含有重大错报的财务报表，但实际上该财务报表不含重大错报风险（即误据风险），审计风险=重大错报风险*检查风险。由于审计人员所面临的环境的复杂性日益提高，任务日益加剧，以及由于考虑到审计的成本效益原则，因此，决定了审计过程中不可避免的存在的审计风险。即在客观上要求注册会计师（CPA）不仅要注意风险，更应采取相应的措施尽量的去避免、尽量去控制审计风险。所以，如何把风险降低到可接受水平，如何进一步去防范和控制审计风险，加强审计风险管理，提高审计质量，已成为审计工关注的热点问题。二、中国的审计风险现状　　现阶段，中国的审计风险具体体现在

3、以下几方面：　　（一）部分CPA对风险存在和所肩负责任的认识不到位导致审计风险产生　　部分CPA在审计工作之中，工作态度不严谨，对于风险的认识不具体、不深刻，认为风险不会发生在自己身上，没有认识到如果在审计工作中不够认真和谨慎，就有可能导致风险的产生，产生一些不良的后果和影响。审计人员的专业胜任能力对审计风险则有着更为广泛的影响。除此之外，关于注册会计师行业责任感不强、职业道德缺失的问题，曾有一位专家这样评说：“一年两年是客户，两年三年是朋友，三年四年是同谋”。这就说明，会计师事务所若是忽略了对注册会计师的职业道德教育，则这种来自内部的审计风险则是更为可怕

4、的。　　（二）经济利益驱使下的事务行为差异导致控制审计风险的难度增加　　经济利益会对审计独立性产生不利的影响，各个事务所之间由经济利益而导致的竞争会造成审计时间的缩短，进而导致审计程序的简化，最终则增加了审计风险。在现实状况中，有些会计师事务所的组织机构存在权职划分不清，各自的职权和行使职权的方式和程序在具体事项上区分不清或是直接没有明确划分的问题。同时，会计师事务所在承接审计业务的时候，有时会在利益的驱使下去承接一些自身无法胜任的业务，又不能在审计程序实施的过程中严把质量关，这些不安定因素，都会带来潜在的审计风险。广大朋友们，关于“浅谈行业系统审计”是由

5、小编特别编辑整理的，相信对需要各式各样的论文朋友有一定的帮助!一、明确开展行业系统审计工作指导思想、意义及其内涵　　指导思想：就是要通过开展行业系统审计，全面了解行业系统财务整体运行情况，揭示其带有普遍性、倾向性、宏观性方面的主要问题和不足，在此基础上，提出有针对性、前瞻性的审计建议，以大力促进行业系统进一步规范财经秩序，进一步抓好增收节支，进一步提高财务管理水平，真正达到审计一次，规范一批，提高一层，影响一面的目的。　　意义：开展行业系统审计，有利于更好地发挥审计监督职能作用，扩大审计影响，增强审计服务功能；有利于更好地促进行业系统高度重视财务会计核算工

6、作，加快规范化、制度化、法制化建设的步伐；有利于更好地提升审计工作层次，提高审计人员的审计业务素质，提高审计质量和审计管理水平。　　内涵：对行业系统划分，可以有广义和狭义之分。狭义上的行业系统，就是单指某一职能行业部门，如卫生系统、教育系统、交通系统等等。广义上的行业系统，不仅包括职能行业部门，而且还应包括就某一事项需要对某一区域内所有涉及单位进行全局性、系统性的审计或审计调查这类活动项目。如，全县农村道路通达工程等新农村五件实事这些类型的审计项目，因其具有全局性、系统性、宏观性的目标，所以也应作为系统审计项目来看待、来重视、来组织。因此，在今后的工作中，

7、我们所讲的行业系统审计，应该是广义的行业系统概念，不能单纯局限在狭义的行业系统范畴之内。二、正确把握行业系统审计基本原则　　（一）坚持宏观与微观相结合的原则。行业系统审计不仅仅要揭示出行业系统内各部门单位存在的个性微观方面问题，而且更重要的是要用系统论的观点看问题，树立全局观念，围绕整个行业普遍性、倾向性、宏观性、热点性问题查深查透，最终达到促进行业规范管理来开展审计，切不可只见树木，不见森林。　　（二）坚持全面审计与突出重点相结合的原则。行业系统是由各个部分组成，并且相互作用，但是每个部分所起的作用地位不尽相同。因此，行业系统审计，必须在全面审计的同时要

8、突出重点，即在选择项目时，应注意选择重点行业、重点领域；项目审计时