审计报告按什么收费

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1、审计报告按什么收费计划，并经主管领导批准，由监察审计部组成审计小组，对物业公司下属四项目部的收费内部控制管理制度、流程等进行审计。本次审计重点是对现有的各项收费内部控制的完整性、严谨性；以及2006年度、2007年度前三月的收费情况进行了审计。我们采取了对收费岗位人员的访谈了解、收费流程的实地察看、抽查原始凭据、财务账与收费台账核对等我们认为必要的审计方法及审计程序。本次审计的范围包括：客服部门、工程部门、安全部门收费台账、收费流程，以及财务部门的会计账簿、凭证、经济合同等资料，本次审计的数据除特别提示外的截止日是2007年3月31日。下面分别将四项目的

2、审计结果及审计建议汇报如下：第一部分##物业管理部收费情况一、##项目收费项目的基本情况##项目收费可分四类：自营收费、分成收费、代收代支款、暂收押金，详细项目如下表：下图为现有收费的基本流程图，其中红色部分为本次审计建议修正和增加部分，兰色线条为现金流方向，黑线条为票据和记录的方向，虚线条为核对工作：二、本次审计发现的问题1．收费单据无连续编号现行用于直接收费的单据，如入户工程维修单、游泳计时卡收费通知单等直接收费的凭单，均无事先连续编号，不能控制收费单据和所收钱款完整地交到收款处。各入户维修工人均可领用整本入户维修单空白单据，如接到维修指令后，入户后

3、根据现场情况填写维修单，与客户确认收费金额后，开始维修工作，完成后，由维修工人收款，客户签字。然后维修工人将维修单和钱款上缴给收款处。由于此维修单无连续编号，因此上缴票据时不能检查出该票据是否与上次连续，不能控制其完整性。经检查2007年3月的工程维修日报记录和财务维修费明细账，3月15日工程部记录是收费70元，而财务收费是40元，少工程记录的5-1002的维修费30元；3月18日工程记录是40元，财务记录是35元，少工程记录的10-4-101的维修费5元。与工程入户维修单相同道理，会所前台售计时卡时，使用的收费通知单无连续编号。抽查2007年3月财务会

4、计记录与会所卡使用台账，会所售出卡收费均缴纳至收款处，但缴纳未做到及时。如27日、28日、31日的售卡收入未在本月上缴。2．发生数量较大的同类交易，未使用专用收据。发生数量较大的同类交易，为了保证记录清晰，易查询核对，应使用专用收据。如物业费、供暖费。物业费和供暖费属于频繁大量发生的业务，但无专用收据，与其他业务混合使用。在台账不健全、收费系统不完善的情况下，如出现数据错误，难以查清原始数据。3．重要不相容职务岗位人员未分离客服收款员（行政隶属于客服部，专业上隶属于财务部）负责现金收款的同时，又记录收付日记账、录入收费台账（收费系统账）。每日以收付日记账

5、进行交接，报财务部门。财务部门只是被动接受收款员的记账信息，不能定期检查其交接的完整性。经我们对供暖费台账（收费系统账）与会计明细账核对后，发现有相互不一致的记录，这表明每日日记帐与台账（收费系统账）有不一致之处。即会出现实际缴款额与台账（收费系统账）记录有不一致之处（详细见报告第四部分）。4．岗位间相互稽核无过程记录，导致错误发生。部门中各岗位之间、各部门之间，应建立对关键控制点的稽核流程，并保留复核记录，如工程维修费的收取记录和台账记录的复核、临停收费收取记录和台账记录的复核、会计凭证的复核等。上述第1种情况中，工程维修收费日报记录与会计记录有差异，

6、均与未经内部复核、部门间未稽核有关。如果能做到定期由不同岗位、不同部门的人员进行复核，数据应不会出现重大误差。在核对临停收费记录中，发现计时卡收费需要人工计算，个别记录未按照规定标准计费，多计费。说明部门内部未对计费进行复核，未及时发现错误、更正错误。同时在交接班记录中，发现交接现金金额少于已使用发票金额的情况，亦说明没有进行及时复核，未及时发现问题。另外在核对供暖费收费系统账与会计明细账时，发现少量相互不一致的记录，说明会计记录的内部复核、收费记录的内部复核、收费系统与会计系统的复核，均存在漏洞。5．票证管理松散，无清晰完整的收发存记录，难以与实际收费

7、核实。现使用各种票证（如游泳票、游泳卡、门禁卡、临停发票、装修许可证等）的管理比较松散，无完整的收发存记录，不能通过其收发记录来核实收费金额的正确性、完整性。票证的管理应等同于公司的有价实物资产管理，现使用各种票证的领用记录不完整，不能确认各部门已经领用的票、卡数量和号码。同时，各种票卡亦未建立期末盘点制度、使用后核销制度，这样不能控制票卡的实际使用数量。三、各收费部门、收费项目的实际情况（一）会所水健康会所承担游泳记时卡的直接收费，以及会所场地出租租金、底商各项费用、其他场地租金的到期通知、填制收费通知单等辅助收费功能。记时卡的直接收费?内控缺点：计时

8、卡出售收费，以收费通知单作为收费凭证，收费通知单无连续编号，可能产生款项截留、滞