省文化厅直属单位财务收支审计实施方案

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1、省文化厅直属单位财务收支审计实施方案为切实落实全省审计工作会议精神，增强财务管理能力，提升服务保障水平，促进文化财务工作适应新常态、再上新台阶，根据省文化厅年度审计工作计划，决定对厅直各单位的财务收支情况进行审计，特制定如下实施方案：一、审计对象厅直所有单位。若因工作需要可延伸到厅直单位所属实体。二、审计范围2014年度厅属单位预算执行情况和财务收支情况。重大问题可追溯到以前年度。三、审计目的本次审计，坚持“评价总体、发现问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，紧扣预算管理、资

2、金使用、职责履行及政策执行等，进一步促进加强资金管理，提高资金使用效益。1.摸清预算、资金、资产及内控管理情况，资金运行管理过程中的薄弱环节，促进规范管理；2.摸清债权债务情况，揭示资金运行过程中的不安全因素和潜在风险，维护资金安全；3.摸清非税收入收缴管理情况，促进将所有收支纳入预算管理，推动建立健全完整协调的预算体系；4.摸清单位预、决算编制执行情况，促进提高预算执行效果和资金使用效益，推动财务管理规范化；5.摸清单位职责范围及职责履行情况，促进资金收支严格按照预算执行，推动事业发展目标任务

3、完成；6.摸清文化政策执行、财政财务改革措施落实情况，促进文化廉政建设，推动文化改革发展，保障事业健康有序发展；7.审计基本建设项目和项目管理及资金使用情况，关注项目管理的规范性，资金使用的效益性，对因管理不善、决策失误导致国有资产损失浪费等问题提出改进和整改建议；8.其他有关审计事项。四、审计内容1.预算编制情况。预算编制是否真实、完整，财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入等是否全部编入单位预算，有无漏编、少编预算等问题。工资福利支出、对个人和家庭补助、一般商品和服务支出，以及业务类、投资类

4、、发展类项目支出等预算编制是否明细、真实，特别是项目支出预算编制是否合规，有无虚报、多报支出等问题。2.非税收入收缴管理情况。纳入预算管理的收费、专项收入、罚没收入等是否按照“票款分离”等规定，及时足额上缴财政；收取房租收入、经营收入等是否按规定纳入财务统一核算，应纳入财政专户管理是否及时足额上交财政专户，有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。收取行政事业性收费是否合规，有无自定收费项目，超标准、超范围收费以及无证收费等问题。3.资金支出管理情况。各项支出核算和管理是否严格规范，有无混

5、收混支、挤占项目资金以及通过往来款核算收支，结余资金长期挂账等问题；是否按照批准的预算和财政财务制度规定拨付使用资金，有无擅自提高标准、自定项目和扩大范围发放奖金补贴，有无虚列支出造成单位决算不真实等问题；是否严格执行国库集中支付制度、有无违规开设银行账户和通过相关业务单位转移挪用财政资金；是否以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金，虚列支出转出资金，与相关业务单位之间相互转移资金等方式设立“账外账”、“小金库”等。4.票据管理使用情况。收取行政事业性收费、房租等收入使用票据以及发票报销

6、等是否合规，特别是在科研课题经费、基本建设项目、会议费、培训费、办公费等支出中以“会议费”、“咨询费”、“设备购置”、“工程购建、修缮”、“办公用品”等名义报销发票的真实性，有无使用内容、金额与实际不符的发票报销，或使用不合规票据，虚列支出、套取资金等。5.财政财务管理内控情况。加强内部控制管理，资金和资产等管理制度是否健全有效，执行财务管理和会计核算等制度是否严格等。6.资产管理情况。国有资产的管理制度和核算办法是否合规、有效，资产的建设、采购、验收、维修、出租、出借、处置及收益等是否合规、合

7、法，国有资产是否统一管理，是否发挥相应的效益，有无因管理不善造成国有资产流失等问题。7.其它情况。五、审计中介单位审计共分三个组，具体分工如下：第一组审计单位：安徽华鹏会计师事务所被审单位：省文化馆、省艺术研究院、省非物质文化遗产保护中心、厅机关服务中心第二组审计单位：安徽中健会计师事务所被审单位：省图书馆、省书画院、江淮大戏院、省文物总店（离任审计）第三组审计单位：安徽九州会计师事务所被审单位：安徽博物院、省文物考古研究所、省文物鉴定站六、时间安排5月20日至5月31日，审计组完成对各单位审计

8、任务，提交审计报告。七、审计要求此次财务审计时间紧，任务重，原则性强。因此，各审计组要以认真负责的态度对待这次审计工作，严守审计程序和审计纪律，强化组织纪律和责任意识，确保在规定的时间内完成审计任务。厅直各单位要高度重视此次审计工作，统一思想认识，强化组织领导，认真对照审计内容，切实做好各项准备工作，为审计提供必要的工作条件，确保审计顺利实施。