浅议医院货币资金的内部控制

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1、浅议医院货币资金的内部控制一、医院货币资金的内部控制及重要性　　医院货币资金内部控制制度是医院为了实现预定目标而形成的一种自我协调与自我控制的制衡机制，它包括一系列相关的控制方法、控制措施以及控制程序。随着医疗体制改革的不断深入，医院所面临的经营和管理环境发生了深刻的变化，传统的医院内部控制方式已经不能适应医院发展的需要，只有实施有效地货币资金内部控制才能保证医院经济活动的安全有序运行。货币资金内部控制制度重要性在于：　　(一)有利于维护医院财产物质的安全和完整　　通过完善医院的货币资金内部控制制度，对医院物资的采购、统计、验收等环节进行科学有效地监督与制约，确保医院财产物资

2、的安全与完整，防止浪费。　　(二)有利于医院会计信息的真实性与合法性　　通过完善医院的货币资金内部控制制度，可以确保医院会计信息在采集、归类、记录以及最终汇总等环节中的真实性、完整性与科学性，确保医院自觉地遵守国家的财经法律法规，保证会计信息的合法性。　　(三)有利于医院降低经营风险，提高经营效率　　医院要在市场竞争的环境中生存与发展，就需要对各类经营风险进行必要的预防与控制。通过完善医院的货币资金内部控制制度，及时发现经营中的风险因素，有针对性地制定风险防范措施，降低医院的经营风险。　　(四)有利于医院经营战略目标的实现　　通过完善医院的货币资金内部控制制度，对于偏离医院经

3、营方针和经营目标的经济行为，可以及时发现及纠正，促进医院经营管理目标的实现。　　二、医院货币资金控制的主要内容　　(一)货币资金的收入控制　　医院日常货币资金的主要有：门诊收入、住院收入、上级补助收入、其他收入等。为保证货币资金的真实性、完整性，医院内部任何科室均不得自行收费、私设“小金库”，不得设账外账，严禁收入不入账，门诊与住院的现金收入必须当日送存银行，不得坐支、挪用。同时，也要做好票据的管理工作；票据的领用。对诊查费、挂号费、门诊收据、预交款收据、出院结账等收款收据，建立台账，设专人管理。领用时需登记领用时间、领用人、起止票号。做到领、销、存相符；票据的收回。收款票据

4、使用完毕后，由专人进行审核，核对发票与缴存的金额是否一致，票号是否连续，有无跳号现象，对使用过的发票要进行销号处理，并按票号顺序集中妥善保存；作废发票的处理。若遇患者要求退费，需按退费流程履行退费手续。票面额低于限额的，医生签字，并注明退费原因。票面金额大于限额的，还要医务科签字盖章，并且存根联、发票联、记账联齐全，收回发票作废。　　(二)货币资金的支出控制　　货币资金的支出，用途多样，内容繁杂，涉及的范围广，人员多，发生损失不易挽回。因此，货币资金的支出是整个内部控制的关键，支出时要做到：　　(1)审核支付申请。看用途、金额、预算、支付方式是否符合。　　(2)审核支付审批。

5、看职责权限和相应程序是否正确。　　(3)审核支付复核。看支付申请的批准范围权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当。　　(4)审核办理支付。看是否按审批意见和规定途径办理。是否及时登记现金和银行存款日记账　　(三)银行存款的控制　　(1)加强银行存款账户的管理，定期对开设的银行账户进行清理、检查，银行存款账户的开设必须要有正式的批准手续，防止多开户，随意开户的现象发生。　　(2)按规定，单位应指定专人与银行进行对账，每月至少核对一次，月末终了时，编制银行存款余额调节表，查看单位银行存款余额与银行对账单是否相符，若有不符，查明原因

6、，及时处理。属于记账差错的应立即更正，属于银行入账错误的，通知银行进行调整。在对账过程中由于医院行业的特殊性，部分病人的医疗费用需从异地汇入。开通X上银行，实现了实时对账，缩短了病人等待时间，使病人得到了及时的治疗。同时规避了医院的财务风险。　　(四)现金管理的控制　　(1)单位现金的支付要严格执行《现金管理暂行条例》的规定，在国家规定的开支范围内使用现金。超出规定范围的由银行转账结算，严格执行银行核定的库存现金限额，不得坐支，需要坐支现金的单位要事先报开户银行审核批准，由开户银行核定坐支范围和限额。　　(2)组织人员定期不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

7、发现不符，及时查明原因，防止以白条抵库、贪污、侵占、挪用等违法行为的发生。　　(五)银行票据的控制　　加强货币资金相关的银行票据（支票、电汇单等）的管理。明确各种票据的购买、保管、领用、背书、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录。防止空白票据的遗失和被盗用。其中有价单证的管理应视同现金管理。由出纳负责保管，收到单证时，应严格审查各项目是否符合规定，内容是否完整，手续是否齐全，并及时放入保险柜中。　　(六)印章的控制　　(1)要加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应用专人保管，个人名章必须