邮政储蓄银行hf分行内部审计体系设计

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1、邮政储蓄银行HF分行内部审计体系设计HF分行内部审计部门是HF分行下设的一个行政职能部门，由副行长（二把手）分管，负责HF分行业务安全运营，负责HF分行的内部审计的组织、协调和实施工作，其下辖县支行不设内部审计部门，由HF分行内部审计部门负责县支行的内部审计工作。3.1.2内部审计组织架构比较(1)国内银行——建设银行2006年建设银行完成了内部审计体制改革，建立起了独立垂直的新型审计体制，内部审计部门由原来的分行管理改革为由总行统一管理，审计经费实行垂直管理，为内部审计的独立性、权威性和有效性提供了保证。该体制向国际内部审计

2、的要求靠拢，向国际迈出一大步。(2)国际银行而国际商业银行内部审计部门主要由董事会下设的审计委员会直接领导，审计委员会又主要以独立董事为主，审计委员会负责内部审计的考核和人员聘用，实施独立垂直管理模式。美国大部分银行为了确保内部审计的独立性和权威性，将内部审计的最高权力机构设置为董事会领导下的审计委员会，审计委员会成员主要由银行董事和银行外的资深审计专业人员担任，内部审计部门直接向审计委员会报告工作，内部审计部门和人员的业绩考核、薪酬变动、职务晋升均由上一级内部审计部门进行，与被审计对象不存在利益关系。这种内部审计组织架构独立

3、性强、自主性较大，有较高的权威性，能确保内部审计职能的充分发挥，作为“管理者的耳目”。德国大部分银行的内部审计一般由董事长直接负责，而奥地利内部审计则主要由总裁、董事会或审计委员会直接领导，对总裁或董事会负责，年度审计计划经由董事会讨论，其他部门和人员不得干涉，有效地保证了内部审计工作独立性，确保内部审计的客观、公正。3.1.3HF分行内部审计工作组织(1)部门设置及管理关系HF分行审计部是HF分行的一个内设职能部门，是对市分支机构的内部控制和各项经营活动实施监督评价，及对邮政代理网点（二类、三类）的邮政储蓄业务的开展及内控情

4、况实施审计的部门。该部门由HF分行一副行长分管，另受上一级分行审计部门的管理，但以HF分行为主导。县支行不设审计部门和人员，各业务部门及网点未设风险管理人员，均由HF分行审计部集中管理。(2)目前的HF分行内部审计岗位设置及职责HF分行内部审计部门岗位设置有审计经理、审计员两个岗位，其岗位职责是：1)审计经理①负责组织开展辖内范围的业务审计、财务审计和经济责任审计等工作。②负责对内对外、对上级对下级的沟通协调工作。③负责确定年度审计重点，制定审计方案。2)审计员①负责各类业务审计、财务审计、工程审计、经济责任审计等具体审计工作

5、。②检查金融方针、政策法规及储汇业务、会计管理和各项规章制度落实情况。③检查储汇资金管理制度执行情况和依法经营、规范服务情况。④开展储汇案件调查、处理情况和轮岗制度，举报制度执行。⑤对人民银行、银监会和用户公映的问题调查处理情况。⑥负责电子稽查信息的预警核销工作。⑦安排的其它临时性工作。(3)目前HF分行内部审计的人力资源配置目前HF分行内部审计部门包括审计经理共有11人，目前未配备专职电子值机人员。内部审计人员关系隶属于HF分行，由HF分行对其进行绩效考核。且内部审计人员综合素质较低，内部审计人员学历结构层次不齐，研究生及以

6、上1人，全日制本科1人，大专4人，大专及以下4人；具有中级会计职称3人，初级会计职称3人。内部审计理论及相关专业知识理论薄弱，整体学习能力不强。内部审计人员学历结构如下图：173.2HF分行内部审计工作存在的问题3.2.1内部审计管理混乱(1)内部审计软、硬件设施配备不足1)硬件设施配备不足邮政储蓄银行地域广阔、网点分布广泛，形成了覆盖全国城乡网点，面最广、交易额最多的个人金融服务网络，HF分行做为一个二级分行，辖属网点多，分布广，而这些网点均由内部审计实施现场和非现场监督检查，但HF分行未配备内部审计专用的车辆设备（原上级分

7、行配备给HF分行内部审计的车辆做为公用车辆使用），造成网点检查的滞后性，不能根据非现场分析结果，实时开展现场审计。其它设施，诸如录音笔、笔记本、便携式打印机等配备缺乏，导致审计发现缺乏有效审计证据，也造成重复劳动现象，如先手工编制审计报告和检查记录表，再行录入系统和打印报告。2)软件设施配备缺乏HF分行虽然有单独设立内部审计机构，但审计人员配备不足，未达到总行规定的标准——内部审计人员应占全行员工的1%，且现有人员有2/3年龄临近退休，学习能力较弱，新开办的业务及新修订下发的各类规章制度、业务流程等不熟练，日常监督检查、材料提

8、供、事件问询等协助工作，都不能够及时有18效地完成。(2)内部审计重量不重质HF分行要求内部审计每季度对辖属的各部门、各网点（129个网点包括一类、二类和三类邮政代理网点）常规审计至少一遍，且必须对所辖的1/3网点进行复查，对公司业务、信贷业务、理财业务等高风险业务必须每季度