毕业论文---关于出纳现金差错及防范的探讨

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1、南京铁道职业技术学院毕业论文题目：关于出纳现金差错及防范的探讨作者：学号：二级学院：系：专业：班级：指导者：讲师评阅者：2012年6月毕业设计中文摘要关于出纳现金差错及防范的探讨摘要在很多财会部门，出纳一职都被列入级别较低的职位之一。其实不然，出纳工作是企业会计工作最基本的环节，是单位经济业务活动的第一道“关卡”，其重要性毋庸置疑。企业的一切会计信息来源都与出纳工作密不可分，各单位的出纳人员首先对各业务进行记录、计量，然后层层上传，这些数据的传递对企业财务工作有着重要的影响。“经济越发展，出纳越重要”。随着市场经济的不断发展，出纳工作将会更加重

2、要。出纳的日常工作非常细微和繁琐，稍有不慎就会出现差错。本文概述了出纳的工作范畴及重要意义并列举了出纳在处理现金业务时几种常见的差错并给出了相应的改正措施，通过案例具体说明了出纳差错在日常业务中的形成原因，危害及应对措施。关键词出纳现金差错日常防范第8页共8页目次1引言12出纳概述12.1出纳的含义12.2出纳的重要性13出纳在处理现金业务时常见的错误13.1关于现金收入方面13.2关于现金支出方面23.3制度不严23.4职业道德缺失24出纳日常差错的防范措施24.1现金收入的防范措施24.2现金支出的防范措施34.3健全制度，按章办事34.4

3、培养会计人员具备良好的职业道德修养35案例分析——以S公司为例4结论6致谢7参考文献...........................................................8第8页共8页1引言没有规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，必须熟悉、掌握有关的财经法规制度，并认真执行。出纳员是货币资金内部控制的关键岗位,明确其职责,加强对其的制衡,对于保证企业货币资金的安全完整,有着十分重要的意义。出纳工作是会计工作的一个重要岗位,关系到贯彻执行国家政策和规章制度,关系到每个员工的切身利益,也显示出财务会计人员的精

4、神文明和职业道德水准。2出纳概述2.1出纳的含义出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关财务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳。狭义的出纳则指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。2.2出纳的重要性出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得代替。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也做了限制性规定，如，会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出

5、纳工作。内部牵制制度也规定了，机构分离，职务分离，钱账分离，账务分离的原则。出纳是会计的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须设置在会计循环中。出纳在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张凭证，每一份业务。二是及时反馈经济信息。三是保护资金安全，保护国家财产安全。3出纳在处理现金业务时常见的错误3.1关于现金收入方面在现实生活中，出纳在现金收入方面往往会出现很多的问题，例如第一、人多时，出纳往往一笔款未收完，又接着收第二笔，搞乱缴款者的款项。常常出现短款、错

6、款等。第二、收款清点完毕，对加总数的时候不认真复核，发生加错金额，看错大数、点数、尾数等差错。第三、第一次点的时候不相符，而第二次相符，不再进行第三次核实，实际有错误，就当做没有错误就收下了。第四、报销时的发票太多，有很多一元两元的车票，出纳人员闲麻烦，就以报销人员的报销数额为准。第五、忘记将应找补的现金还给缴款者。3.2关于现金支出方面第8页共8页在现金支出方面亦是如此，出纳由于自身没有养成很好的职业习惯或者是职业素质，也会犯不少的错误，例如第一、备用金放置的位置不定，配款时取错了，既不细看，也不复核，随手付出，或凭证连同款项一并交换给付款人

7、。第二、现金支出范围混淆。第三、企业将营业款或往来款不按规定存入银行账户，而是直接将收到的现金用作购买货物或用作费用支出或支付债务等，现金收入支出均避开银行便是坐支现金的现象。坐支现金是一种违反现金管理规定的行为。为了少做收入，出于逃避审计和税务机关的监督便于逃税漏税或是中饱私囊，有时也为了节约工作量坐支现金的现象屡禁不止，造成收入支出账目混乱，对企业财务管理带来不便，资金不安全，不利于国家的监管工作，财务监管失效，结果往往使国家税收流失，对企业，国家，和会计人员都存在一种很大的负面意义。3.3制度不严某些单位为了逃避上级或者有关部门的审计、检

8、查、监督，采取隐瞒收入的手段，私设小金库，搞账外账，这样不仅会造成帐内资金与帐外资金相互交错，而且由于这部分资金在收支上存在不合理或不合法性，加上长期