2015年度企业所得税（a）类企业汇算清缴网上申报操作指南[权威资料]

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1、2015年度企业所得税（A）类企业汇算清缴网上申报操作指南本文档格式为WORD,感谢你的阅读。最新最全的学术论文期刊文献年终总结年终报告工作总结个人总结述职报告实习报告单位总结演讲稿2015年度企业所得税（A）类企业汇算清缴网上申报操作指南　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报

2、、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。今天了企业所得税（A）类企业汇算清缴网上申报操作指南，欢迎阅读。　　尊敬的纳税人：　　2015年度企业所得税汇算清缴已经开始，为了帮助您更好地做好网上申报工作，我们编写了本操作指南，以便于您参阅。同时欢迎您访问江苏省国家税务局网上服务厅《企业所得税汇算清缴一站通》目录下的相关模块。　　一.主要流程　　在“所属时期”中的年度栏填写相应汇缴年度，在月份栏填写“13”，点击“确定”。　　二.报表填写　　2.1基本顺序　　2.2申报表结构　　申报表为一主

3、多附架构，主附表之间存在紧密的逻辑关系，即由最下级附表向上逐级生成至主表。如图：　　在填报申报表主表及附表时，一般情况下建议您按以下顺序填报，同时注意提示信息。　　企业基础信息表→申报表填报表单→主表(3、7、8、9行)→收入成本费用明细表→境外所得抵免表→纳税调整表→免税、减计收入及加计扣除表→所得减免表→抵扣应纳税所得额表→弥补亏损明细表→减免所得税表→税额抵免表→汇总纳税表→自动生成主表。　　2.2.1企业基础信息表　　1.“103所属行业明细代码”：会根据您的税务登记信息进行提示。如果您发现提示信息与

4、实际情况不符，一般情况下您可以根据实际情况先进行申报，日后再到税务机关办理相应的变更。但如涉及以下六个明细行业的，请先到税务机关办理好变更手续后，方能进行继续申报工作。　　六个明细行业：“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”。　　2.“107从事国家限制和禁止行业”：根据您的基础信息带出，系统默认为“否”;如您选择“是”，系统将提示您不能享受小微企业税收优惠。　　3.“102注册资本”、“

5、105资产总额”栏次的计量单位为万元。　　2.2.2纳税申报表填报表单　　1.申报表填报表单列示了汇算清缴所涉及的全部申报表名称及编号。您可以点击表单名称栏报表名称后的“?”键，查看每张报表的“业务描述”。根据您企业的涉税业务，选择您需要填报的报表，并在相应报表的“填报”栏次中打勾，系统将自动为您推送所选报表。如果您在填报过程中需要对所选报表进行补选、删除与修改，请参阅本指南“注意事项”。　　2.所有企业必填报表四张，系统表单自动勾选：《企业基础信息表》(A000000);《中华人民共和国企业所得税年度纳税申

6、报表(A类)》(A100000);《纳税调整项目明细表》(A105000);《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)。　　3.部分企业的必填报表：　　(1)当《一般企业成本支出明细表》(A102010)第21行“捐赠支出”大于0,或《金融企业支出明细表》(A102020)第37行“捐赠支出”大于0时,《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)为必填表，系统表单自动勾选本表。　　(2)企业符合小型微利企业条件时，《减免所得税优惠明细表》(A107040)作为必填表，系统表单自动勾选本表。　　(3)取得高新

7、技术企业资格的纳税人，《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)作为必填表，系统表单自动勾选本表。　　(4)税务征管系统中“主行业明细”为“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”的，《金融企业收入明细表》(A101020)、《金融企业支出明细表》(A102020)作为必填表，系统表单自动勾选本表。　　(5)税务征管系统中单位性质为非自收自支事业单位的，《事业单位、民间非营利组织收入、

8、支出明细表》(A103000)作为必填表，系统表单自动勾选本表。　　(6)《企业基础信息表》“101汇总纳税企业”为“总机构”的，《跨地区经营企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)作为必填表，系统表单自动勾选本表。　　2.3申报表数据填写　　在填报过程中，为了方便您填报，我们对报表做了如下设计：　　1.各表内表间存在唯一逻辑关系