审计报告与附注_金融企业会计制度

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1、XXXX会计师事务所地址：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX电话：传真：XX.XX.XXXXXXXXXXXCo.,Ltd.审计报告注报备：20120000号X审字[2012]000号测试金融会计制度：我们审计了后附的测试金融会计制度（以下简称ABC公司）财务报表，包括2011年9月30日的资产负债表，2011年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照金融企业会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误

2、导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层

3、选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照金融企业会计制度的规定编制，公允反映了ABC公司2011年9月30日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。　　XXXX会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：　　中国·XXX二○一二年×月×日测试金融会计制度财务报表附注2011年度一、公司基本情况测试金融会计制度（以下简称本公司或公司）系经XXX批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合XX方

4、式设立的企业，于年月日成立，取得市工商行政管理局"总字第号"企业法人营业执照。投资总额（币种）万元，注册资本（币种）万元。合期限年。于年月日投产（营业）。本公司主要的经营范围包括：二、财务报表的编制基础公司以持续经营为前提，以权责发生制为基础，根据实际发生的交易和事项，按照金融企业会计制度的规定进行确认和计量。三、遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合金融企业会计制度要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。四、主要会计政策、会计估计1.会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。2.记账本位币以人民币为记账本位币。3.计量属性在

5、本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。本公司报告期内报表项目的计量属性未发生变化。本年度公司报表项目中除以下采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的项目外，均采用历史成本计量。4.编制现金流量表时现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时，将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资视为现金等价物。5.外币业务核算方法外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记

6、账本位币金额(或：采用当期平均汇率或者加权平均汇率将外币金额折算为记账本位币金额)。1.贵金属本公司持有的贵金属主要包括在国内市场上交易的黄金。贵金属按照取得时的实际金额入账，并于资产负债表日按公允价值计量，公允价值变动产生的收益或损失计入当期损益。2.金融资产和金融负债的分类及计量(1)金融资产在初始确认时划分为以下四类：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；B.持有至到期投资；C.贷款和应收款项；D.可供出售金融资产。(2)金融负债在初始确认时划分为下列两类：A.以公允价值计量且其变动计入当

7、期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；B.其他金融负债。(3)金融工具的计量初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。除下列情况外，按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用：A.持有至到期投资和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量。B.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。除下列情况外，采用实际利率法