小型被审计单位审计抽样底稿

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1、在控制测试中使用审计抽样被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、样本设计1、确定测试目标描述测试目标：各类交易/账户余额：涉及的具体循环：针对的具体认定：描述拟测试的控制程序：计划的控制风险评估水平：计划的重大错报风险评估水平：2、定义总体与抽样单元描述选择的拟测试总体：描述代表总体的实物：是否对整个被审计期间的控制进行测试？是或否？如果否，请解释原因：是否信赖以前两年所实施的控制测试？是或否？如果是，是否采取了措施以确信没有发生变化？是或否？工作底稿索引号定义抽样单元：3、定义偏差准确定义偏差构成条件：完整地描述在本次审计中构成控制偏差的情况

2、：4、确定样本规模是否使用统计抽样？是或否？如果是，请填列：总体规模：可接受的信赖过度风险：（5%或10%）可容忍偏差率：预计总体偏差率：样本规模：如果否，请填列：总体规模：样本规模（根据经验）：二、选取样本并实施审计程序1、选取样本描述如何选取样本：人工选样还是使用计算机辅助技术？选择哪种选样方法（简单随机选样/系统选样/随意选样）：如果选择系统选样，抽样间隔：样本起点：样本编号列表：2、测试结果描述针对样本项目实施的审计程序：测试细节请参见工作底稿索引号发现控制偏差的数量：样本偏差率：三、评价样本结果1、分析控制偏差的性质和原因是否存在舞弊？是或否？是否存在控制重大缺陷？是或

3、否？控制偏差是否导致财务报表重大错报？是或否？评论：2、推断总体计算总体偏差率的估计值（=样本偏差率）：如果使用统计抽样，请描述计算抽样风险的方法（统计公式/样本结果评价表）：计算的总体偏差率上限：3、得出总体结论判断总体偏差率是否大于可容忍偏差率？是或否？计划的控制风险和重大错报风险评估水平是否可以接受？是或否？确定测试后的风险评估结果：控制风险评估水平重大错报风险评估水平是否需要扩大本次测试的样本规模？是或否？工作底稿索引号是否需要增加其他控制测试的样本规模？是或否？工作底稿索引号是否需要增加对相关账户的细节测试？是或否？工作底稿索引号这些控制偏差是否已与管理层沟通？是或否？

4、如果是，描述管理层的反应：在控制测试中使用审计抽样（例1）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、样本设计1、确定测试目标描述测试目标：注册会计师拟实施现金支付授权控制的运行有效性测试，以获取现金支付流程中发生性认定和准确性认定的保证。各类交易/账户余额：采购，现金，应付账款涉及的具体循环：现金循环，采购与付款循环针对的具体认定：采购的发生性，现金和应付账款的准确性描述拟测试的控制程序：现金在支付之前必须得到财务部经理或其授权人的授权计划的控制风险评估水平：中计划的重大错报风险评估水平：中2、定义总体与抽样单元描述选择的拟测试总体：2007年1

5、月1日至2007年12月31日所有已支付现金项目。描述代表总体的实物：2007年1月1日至2007年12月31日的现金付款单。是否对整个被审计期间的控制进行测试？是或否？是如果否，请解释原因：是否信赖以前两年所实施的控制测试？是或否？否如果是，是否采取了措施以确信没有发生变化？是或否？工作底稿索引号定义抽样单元：抽样单元为每一张现金付款单。3、定义偏差准确定义偏差构成条件：现金付款单上没有适当的授权人签字。完整地描述在本次审计中构成控制偏差的情况：（1）现金付款单上没有授权人签字。（2）现金付款单上有财务部经理之外的人签字，但没有财务部经理签署的授权书。。。。。。。4、确定样本规

6、模总体规模：1500可接受的信赖过度风险：5%保证程度：95%可容忍偏差率：5%预计总体偏差率：1%是否使用统计抽样？是或否？否如果是，请填列：计算样本规模的方法（公式/样本规模表）：样本规模：如果否，请填列：样本规模（根据经验）：30二、选取样本并实施审计程序5、选取样本描述如何选取样本：人工选样还是使用计算机辅助技术？人工选择哪种选样方法（简单随机选样/系统选样/随意选样）：系统选样如果选择系统选样，抽样间隔：50样本起点：10样本编号列表：1060110160210260310360410460510560610660710760810860。。。。。。。6、测试结果描述针

7、对样本项目实施的审计程序：检查现金付款单上是否有授权人的签字测试细节请参见工作底稿索引号发现控制偏差的数量：0样本偏差率：0三、评价样本结果7、分析控制偏差的性质和原因是否存在舞弊？是或否？不适用是否存在控制重大缺陷？是或否？不适用控制偏差是否导致财务报表重大错报？是或否？不适用评论：8、推断总体计算总体偏差率的估计值（=样本偏差率）：0如果使用统计抽样，请描述计算抽样风险的方法（统计公式/样本结果评价表）：计算的总体偏差率上限：9、得出总体结论判断总体偏差率是否大于可容忍偏差率