财务预算管理制度

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1、一、 预算的目的 1. 为实现公司的经营目标,保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行; 2. 协调及平衡公司下属各子(分)公司经营活动与财务预算; 3. 监督和控制各子(分)公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题; 4. 分析和考核各子(分)公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。 二、 预算的期间 1. 预算年度为每年的1月1日至12月31日。 2. 年度预算需按季或按月加以分解,求得季度或月度预算,以利逐月跟踪分析。  三、 预算的对象 公司预算的对象包括XX集团有限公司本部预算和各子(分)公司

2、预算。   XX集团有限公司为一级预算单位,各子(分)公司为二级预算单位,各子(分)公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。子(分)公司预算包括子(分)公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为XX是被投资企业的绝对或相对控股公司;三级预算单位必须是绝对控股企业。 四、 预算编制原则 1. 一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与XX保持高度一致,各级预算单位的预算都必须服从于XX的近期经营目标和长期发展目标; 2. 分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算,然后由上级预算单位审核确定,按一级管理二级

3、,二级管理三级原则分级管理; 3. 全面预算原则。预算要全面和完整,具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是:凡是影响目标利润的业务和事项,均应以货币或其它计量形式来具体加以反映,有关预算指标之间要相互衔接,勾稽关系要明确,以保证整个预算的综合平衡; 4. 实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况,从实际出发,充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素,保证预算能切实可行,充分发挥其指导和控制作用; 5. 不调整原则。财务预算一经董事会确定,一般不再调整,各级预算单位应按照预算严格执行,作好监控

4、分析,考核奖惩。 五、 财务预算的管理 (一) XX集团有限公司本部预算的管理 1. 本部预算的对象为:公司本部各部室。 2. 本部预算的内容分为两个部分: (1) 本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入;各项直接投资预算及木材流通协会费用预算; (2) 本部管理费用预算。具体包括:人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。 3. 本部预算的编制程序为: (1) 当年的九月底前,由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算

5、对象下达预算编制的提示性意见; (2) 各预算对象按照分工,于当年十月底前提出下年度的预算建议; (3) 资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后,编本部预算预案,经财务总监、公司总裁审核后,于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。 4. 资金财务部应对本部预算的正确实施负责,并对执行情况进行跟踪分析,按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。 5. 年度终了,资金财务部编制编报决算案,并上报公司总裁、财务总监,由公司总裁提交公司董事会审议。 (二) 子(分)公司预算的管理 

6、子(分)公司预算包括子(分)公司本部预算和所属三级预算单位预算。子(分)公司预算参照XX集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下: 1. 各子(分)公司经营者根据XX本部传达的预算提示目标,组织子(分)公司预算的编制,将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。 2. 三级预算单位预算的编制 (1) 采用全面预算管理制度,预算内容包括生成经营管理活动的各个方面,编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析,以销售预算为起点,依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算,形成

7、三张主要预算报表:现金流量表、资产负债表、损益表。 (2) 全面预算需要各部门协同一致,销售部门编制销售预算和应收帐款预算,供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量,编制原材料、人工、制造费用预算,仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算,财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算,最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡,最终形成本企业的总预算。 (3) 如果本年度预算的结果与XX本部的提示目标不一致,本单位需要根据实际情况层层推进,降耗挖潜,调整预算,力争达到提示目标要求。 3. 子(分)

8、公司协调平衡所属各预算单位的预算,形成完整的二级单位预算。 4. 经XX本部审核并经公司董事会批准后,本部向子(分)公司经营者正式下达年度预算要求,并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。 5. 子(分)公司财务预算的执行。 (1) 预算一经确定,企业经营管理活动要严格依照预算进行,定期进行预算跟踪分析,向本部资金财务部提交预算执行情况分析

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