《比较税制》课程教学大纲 - 南京财经大学教务处

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1、《比较税制》课程教学大纲（2003年制订，2006年修订）课程编号：110018英文名：ComparisonofTaxSystems课程类别：类别选修课前置课：税收学、中国税制、税务管理、国际税收后置课：学分：3学分课时：51课时主讲教师：王建伟、吴国平、程瑶选定教材：王乔，席卫群.比较税制.上海：复旦大学出版社，2004年.课程概述：《比较税制》是财经类院校税务专业的一门类别选修课程。课程主要讲述税制结构模式的国际比较、增值税、消费税、个人所得税、公司所得税、社会保障税、财产税税种的国际比较等内容。在税制结构模式国际比较部分中，对世界各国主要的税制模式进行了分析比较，对主要发达国家和

2、一些发展中国家的税制进行了介绍分析。在各税种的国际比较中，对各税种的构成要素：如纳税人、征税范围、计税依据等方面进行了全面的比较分析。教学目的：本课程的教学目的在于使学生比较全面系统地了解和掌握国外、特别是西方发达国家的税制架构和相关制度内容，通过中外税制的比较分析，探求其异同之处及其内在规律性，从而为建立和完善与我国社会主义市场经济发展相适应的税制模式及制度规范提供有益的借鉴。通过学习，使学生能够增强对税收理论、税务实践问题的分析和理解能力，并进一步树立科学的税收经济观、税收发展观和现代税收管理观。教学方法：《比较税制》教学要求以市场经济理论、社会再生产理论、税收与经济理论、国民收入

3、分配理论等为基础，以辩证唯物主义和历史唯物主义等科学理论为思想武装，通过客观科学的比较、分析和借鉴思考，认真借鉴国外成功的经验，做到“洋为中用”。课程教学在介绍分析国外税收制度的同时，注重联系我国社会主义市场经济条件下税收理论发展和税制改革实践，注重理论和实践的有机结合，注重把握世界税制发展趋势和税制改革热点。在本课程的课堂教学过程中，注重运用启发式等教学方式，通过组织同学围绕专题进行针对性讨论、撰写小论文等形式，以努力促进学生分析问题、解决问题能力和写作水平的不断提高。18各章教学要求及教学要点：第一章税制结构及各国税制模式比较课时分配：8课时教学要求：通过本章学习，复习，掌握税收制

4、度的一般知识，如税制的含义、税制要素、税收分类，了解税制结构理论的演变和世界主要国家的税收制度的一般情况，认识和掌握世界税制结构模式的各种类型。本章重点是税制要素、税种分类，本章难点是各国税制结构。教学内容：第一节税制概述一、税制与税制要素（一）税制的含义（二）税制要素二、税种分类（一）按计税依据分类（二）按税收管理权限和收入归属分类（三）按税负能否转嫁分类（四）按价税关系分类（五）按征税对象分类（六）按征税的着眼点不同分类三、税制结构（一）税制结构理论的演变（二）税制结构演变规律第二节税制结构模式一、以商品劳务税为主体的税制结构模式（一）以增值税为主体（二）以选择性商品税——消费税为

5、主体二、以所得税为主体的税制结构模式（一）以个人所得税为主体（二）以企业所得税为主体（三）以社会保障（险）税为主体18三、商品劳务税和所得税双主体为特征的税制结构模式四、“避税港”式税制模式（一）“纯避税港”税制结构模式（二）普通“避税港”税制结构模式第三节各国税制结构一、主要发达国家的税制结构（一）美国税制结构（二）英国的税制结构（三）加拿大的税制结构（四）澳大利亚税制结构（五）法国的税制结构二、主要发展中国家税制结构（一）新加坡税制结构（二）韩国税制结构（三）巴西税制结构思考题：1．简要分析马斯格雷夫的税制体系理论。2．税制结构模式的一般国际比较与分析。3．如何借鉴国外经验、进一步

6、完善我国税制结构？第二章增值税制的国际比较课时分配：8课时教学要求：通过本章学习，了解和掌握增值税制度的概念、特点和原理等一般知识。了解世界各国、特别是欧盟相关国家在增值税制度设计方面的不同制度规范，总结其共同的成功经验和做法，从而为完善我国增值税制度提供有益的借鉴。本章重点是增值税纳税人、课税对象及计税依据、税率及税率结构比较，本章难点是增值税的原理及特点。教学内容：第一节增值税概述一、增值税的原理及特点18（一）增值税的概念（二）增值税原理、特点与性质二、增值税的类型（一）生产型增值税（二）收入型增值税（三）消费型增值税三、各国增值税实施范围比较（一）对农业、工业、批发、零售及劳务

7、服务交易领域普遍征收增值税（二）对整个制造业和批发业征收增值税（三）仅对整个制造业征收增值税第二节增值税纳税人比较一、各国增值税纳税人确认比较（一）以“企业主”及“应税交易”为基础和标准确认增值税纳税人（二）以征税对象范围为基础通过列举应税交易活动的参与者来确定增值税纳税人二、各国增值税特殊纳税人比较（一）各国政府及政府所属机构的增值税纳税人问题比较（二）非企业主的增值税纳税义务（三）特种交易的增值税纳税义务第三节增值税课税对象及计税依据比较一