国有宏立公司内部经济责任审计

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1、国有宏立公司内部经济责任审计2、宏立公司内部审计现状宏立公司自1996年12月成立以来，就设立了独立的内部审计职能部门，即宏立公司审计部，职责范围包括经济责任审计、经济效益审计、经济合同审计、财务收支审计、工程项目竣工决算审计、年度财务决算审计、专项资金审计以及经营业绩审计调查等各类审计工作，加强和促进公司管理，规范经济秩序，提高企业效益，维护财经法纪，为公司经济平衡、快速发展提供保证。宏立公司审计部从成立至今，经过了多年的发展，积累了丰富的审计经验，总结出了一套适合本集团公司的内部审计程序和方法。内部审计工作从以经营审计为主，加大事前、事中的审计力度，强化了

2、内部审计的服务作用。宏立公司在在实施离任经济责任的审计过程中，围绕突出“三个服务"意识和实现一个“目标"的要求，即为加强企业管理服务，为提高经济效益服务，为领导决策服务，实现对所属子公司主要负责人实施“有离必审’’的目标。宏立公司内部审计自成立以来，公司本部及所属分子公司已开展了300多次领导人任期经济责任审计，在促进对所属分子公司领导人的权力的制约、促进对干部的监督管理、促进党风廉政建设等方面发挥了重要作用。宏立公司实行分层授权、分级管理的管理体制，集团公司内部审计部门审计的重点为二级子公司及部分重点三、四级单位。2008年所属独立法人单位有233家，其中二

3、级子公司28户，三级子公司150户，四级子公司53户、五级子公司2户。集团公司本部设有财务部、企业策划部、规划发展部、审计部等13个部门。宏立公司集团本部组架构如图1：3、宏立公司开展内部经济责任审计的历程宏立公司从公司成立以来，即1995年起开始经济责任审计工作，主要是对公司所属下级公司领导人开展离任审计，至今，对企业领导人的离任审计工作仍然是宏立公司审计部的主要工作内容。宏立公司自成立以来经历了3个发展阶段：第一阶段(1995-2000年)，建设整合，积蓄力量；第二阶段(2000—2003年)，“五位一体"，跨越发展；第三阶段(2003-至今)，运营资本，

4、做强做大。宏立公司内部审计部门开展经济责任审计工作的历程大致也分为上述三个阶段。1995-2000年，主要工作职责是：财务收支有关的经济活动及其效益，财务计划的执行和决算；内部控制制度的健全、有效；国家财经法纪的执行情况；宏立公司领导人交办的其他审计事项。公司领导人交办的审计事项，主要是指对所属下级公司领导人的经济责任审计工作。此时的经济责任审计存在一定的随意性。2000年至2003年，财务计划或者单位预算的执行和决算；国有资本运营情况审计；财政、财务收支及其有关的经济活动及其经济效益；内部控制制度；建设项目预算、决算；国家财经法规和部门、单位规章制度的执行；

5、领导人员任期内经济责任审计。本阶段的经济责任审计，借鉴国有企业经营者领导人经济责任审计己取得一定成效。2003年至今，宏立公司内部审计部门依据公司的内部要求，主要职责：对公司及所属公司的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；对本公司下级单位领导人员的任期经济责任进行审计；对本公司及其所公司内部控制制度的健全性和有效性进行评审；对本单位及其所属单位经济管理和效益情况进行审计等。随着经济责任审计理论的不断完善，以及国家对经济责任审计工作的重视，宏立公司经济责任审计工作已成为审计的重点工作，同时，在对领导人任期经济责任审计的内容也不断丰富，内部审计工作己经开

6、始从传统的以财务审计为主逐步向以管理绩效益审计为主转型，并取得一定成效。(二)宏立公司内部经济责任审计存在的问题国有企业经营者任期经济责任审计实施十年来取得了许多的经验和成绩，宏观立公司经济责任审计自实施以来，结合自身的特点，积极借鉴国有企业经营者任期经济责任审计工取得的成果，已基本形成了一套具有一定可操作性的经济责任理论和方法，但是由于宏立公司经济责任审计同我国国有企业领导人经济责任审计一样，由于尚处于起步摸索阶段，还存在一些问题和不足之处，主要表现在以下几方面：1、缺乏科学的领导人经济责任审计评价指标体系和评价方法。审计评价指标体系尚未建立，评价方法有待进

7、一步完善。审计评价在实际操作显得缺乏针对性、全面性，有一定的随意性从而给全面正确评价领导人经营业绩带来困难，影响了审计评价的客观、公正性。2、审计人员缺少风险意识和尚未建立以科学的审计模式。宏立公司审计人员在实施经济责任审计过程，存在以上级管理者意图为导向的意识，部分审计人员缺少风险意识，部分经济责任审计工作只是表面工作，未建立和实行科学的审计模式，减弱了经济责任审计的审计监督功能，容易造成部分领导人任期内个人虽未违反国家法律，但工作经常成绩不突出的领导人得以提拔、重用。甚至有些领导人在担任原企业负责人期间，工作失误多，甚至造成较大亏损，也得以继续用。3、任期

8、经济责任审计的法规、制度不够完善。目前