电力营销审计关键控制点-电力营销论文

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1、电力营销审计关键控制点-电力营销论文电力营销审计关键控制点-电力营销论文目前我国电力企业在厂网分开以后已基本实现了政企分开，输配电网坚强化建设与电量经营精益化管理得到了有效加强。随着输配分开改革的进一步落实，电力营销工作将成为供电企业生产经营中的核心工作，如何针对现阶段的电力营销，建立科学规范的审计流程，制订与落实常态化的审计制度，采用高效的审计方法和技术，实行审计关口前移，将收入审计拓展至电力营销专项审计领域，对于提高电力营销管理的精益化水平具有重大现实意义。具体来说，要使供电企业电力营销审计适应

2、、满足南方电网公司提出的审计监督、审计工作等方面的工作目标，应当着重抓好以下几个环节：一、强化内控制度审计，评价营销审计制度的执行情况电力营销内部控制制度是供电企业经营管理及电力营销工作顺利开展的坚实保障。电力营销审计首要的任务即在于熟练掌握营销管理规章制度，通过对审计程序的考察，科学地评估内控制度的健全性、有效性，就薄弱环节提出切实可行的建议。一是审查电力营销管理制度是否健全、完善，评价电力营销管理制度能否覆盖营销工作的全过程，实现不重复、无遗漏；就各项管理规章制度衔接的紧密性，着重考察各管理环节

3、间是否存在相互监督、制约的关系。二是审查内控制度的执行情况，对不相容职务分离、业务授权及资产管理等制度的执行情况作出客观评价。对各类用户实行抽样的“穿行测试”，对用电申请、勘察设计、施工直至落实电价政策、抄表收费的全过程进行严格审查。二、熟悉电力营销业务，掌握营销审计的关键控制点电力营销内部控制制度是电力营销工作顺利展开的可靠保障，内部审计部门必须首先熟练掌握电力营销业务及营销管理规章制度，才能更为科学、准确地把握好营销审计的关键点，严抓薄弱环节，不断健全与完善营销审计内控制度。从供电企业运行机制看

4、，各地市供电公司的核心业务流程集中于区、县分公司，用户原始信息录入、售电量抄录以及售电费的发行、回收及上缴是电力营销的核心业务。电力营销审计应以此为突破口，进一步地分解至各子流程中的审计风险控制环节、控制点。（一）报装流程1.相关费用的收取是否符合国家规定标准，费用流向是否正常，是否存入三产帐户。2.用户基本资料与信息系统录入信息是否一致。（二）抄表流程抄表示数的连续性；抄表例日是否符合营业规程；发行电量如抄见电量、变线损电量计算的准确性。（三）核算发行流程1.“电费发行”环节：电量电费核算的准确性

5、，追退补电量电费的签证手续、理由是否符合规定，等等；2.“核算信息”环节：应收电费发行表与抄表、收费日志及相应营业统计报表信息是否吻合。（四）收费流程1.“登记窗口收费”环节：违约使用电费、验表费等杂项费收取及收据保管；2.“银行存款与营业出纳”环节：核实营业账户的开户情况，核实账户余额、管理、报账情况；3.“电费信息”环节：本年度及以往年度欠电费与收费日志、营业统计报表数据是否相符。（五）营业会计流程主要是审核应收、应付账款科目借贷方发生额与同期电费发行表、收费日志是否相符。三、科学应用电费回收审

6、计手段，强化营销风险控制电费是当前供电企业的主营收入，直接影响到企业的经济效益和稳定发展。但由于供电问题牵涉到数量庞大的企事业单位、个人用户，受各类主客观因素的影响与制约，电费回收问题长期以来都是困扰电力企业的业务难题。要经由电力营销审计来探索电费回收、清欠的途径，完善电费回收预警机制、客户缴费信用等级系统，要着重从以下几方面推动审计工作的开展：（一）审计电费的应收实收情况基本电费收取是供电企业经济工作的核心内容，应收实收情况应做到账账相符，与财务资料相一致，确保供电企业财务信息的完整性和真实性，为

7、供电企业经济决策提供可靠的信息支持。要审计电费的应收实收情况，必须全面审核电费收取的相关资料，包括：抄表记录、电费单据、电费台账、未收及实收电费统计表等；对未缴费用户是否存在拖欠、造成呆坏账的情况进行核实；对应缴电费滞纳金的执行力度进行审查。（二）科学评估电费收取方式的合理性与实效性针对不同用户的电费收取方式满意度组织摸底调查，深入分析电费收取方式的利弊因素，及时调整不合理的收费方式，力求规避电费回收风险。可采取第三方支付平台的形式，为居民照明、直供非居民照明、大工业用户开设电费专户，委托银行代收或

8、采取营业厅坐收的方式收取、结算；对存在较高欠费风险、流动性强的部分居民户、商业网点可采取到户催收电费或预购电结算形式。（三）综合评定客户信誉评价系统功能，强化电费回收风险分析电力营销审计在加强对用户电费回收风险研究的同时，须对存在潜在欠费风险的用户进行跟踪分析，对供电企业使用的客户信誉评价系统CCES进行功能评价，将客户关系理念代入营销审计，综合评定客户信誉等级量化管理的实效性，从报装、电费交纳、违约用电等方面综合评估用户信誉情况。通过CCES系统的利用，用电MIS系