《纳税筹划》实验项目

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1、《纳税筹划》实验项目一、公司基本情况公司名称_______庆阳市嘉仕乳业有限公司_____成立时间_2005年___________注册资本_____1000万元___实际到位资本__1000万元__其中现金到位_______1000万元______无形资产占股份比例_28.48_____%注册地点_____镇原县孟坝镇_公司性质为：有限公司、公司沿革：现有总资产1141.15万元。现建有一条年处理能力5000吨的豆奶粉生产线和一条5000吨的液态奶生产线。公司现下设财务部﹑营销策划部﹑生产部﹑质检部和售后服务部。现有员

2、工68人，其中管理人员7人，技术人员6人，生产熟练工42人，销售、后勤人员13人。建有局部三层楼的生产车间﹑二层办公楼以及其他配套设施。各类生产设备78台，发展壮大。公司主打产品“嘉仕”牌豆奶粉，以优质黄豆、牛奶为主要原料，辅以蔗糖、植物油，采用先进的生产工艺精制而成。口感纯正，具有黄豆及牛奶的香味，营养丰富，是老少皆宜的理想饮品。生产的“嘉仕”牌豆奶粉系列产品有：营养维他豆奶粉，维他加钙豆奶粉，AD钙豆奶粉，高钙低糖豆奶粉，中老年豆奶粉，以及“礼盒”豆奶粉。同时，也为兰州、西安销售商长期代加工豆奶粉。生产的液态奶品种有

3、：早餐奶、优酸乳、纯牛奶饮品、草莓奶、鲜果乳、核桃花生奶。产品投放市场后，得到广大消费者的赞誉和认可，产品销售量除覆盖本省外还销往陕西、宁夏、青海、四川、河南、天津等市，和近百名各地经销商建立了良好的业务关系。去年销售收入700万元，今年可达到1000万元以上。公司还多方筹措500万元建成一个现代化奶牛场，奶牛场占地55亩，2010年7月动工，2011年5月建成，现新修围墙760米，自动防控门一套，办公室、职工宿舍、食堂、防疫室、消毒室等26间500平方米，奶牛舍4栋1720平方米，运动场3500平方米，自动挤奶室8间2

4、40平方米，青贮池5座1800立方米，沼气池2000立方米，饲料房10间200平方米，饲料加工机械2套，今年6月购进荷斯坦产奶牛36头，现已产犊4头，计划到年底养荷斯坦奶牛200头，年产鲜奶750吨，全部供应给庆阳市嘉仕乳业公司进行深加工增值，尚缺部分从周边农户中收购。嘉仕乳业有限公司年可生产3000t液态牛奶、2500t豆奶粉，年销售收入1800万元，实现利润95万元，上缴税收35万元。目前公司内部部门设置情况：总经理财务部生产部农业部销售部采购部副总经理审计处会计处工厂一工厂二以组织机构图来表示。公司目前经营的业务为

5、______生产豆奶粉________________、_______生产牛奶_______________主营业务为生产豆奶粉公司经营财务历史：项目200920102011营业收入887.5681225.8941352.22营业成本564.24752.5851.887营业利润323.328473.394500.333利润总额421.235453.87533.179净利润315.92625340.4025399.88425（单位：万元）本期利润表（单位：万元）项目2012营业收入1800.2338营业成本1652.59营

6、业利润147.6438利润总额126.67净利润95二、XX项目针对某一个企业所处的行业和生产经营情况，调查该企业所纳税种、纳税计算方法、纳税流程（含从成立到企业清算）充分运用增值税、企业所得税等各种税收政策，设计税收筹划方案，培养学生对税收政策的灵活运用，以及培养为实现企业价值最大化服务的能力。崇利制钢有限公司的纳税及税务筹划一、基本情况崇利制钢有限公司是国家大型二档企业、全国制造业500强企业。由天津铁厂（55.34%股份）、涉县隆盛国有资产运营有限公司（22.07%股份）、天铁劳服实业有限责任公司（12.95%股份

7、）和涉县农村信用合作社联合社（9.64%股份）合资组成。公司占地面积170多万平方米，总资产16亿元，税种缴纳：崇利制钢有限公司涉及的税种有：增值税、企业所得税、个人所得税城建税、教育费附加、印花税、车辆购置税等。二、公司纳税状况1、税额计算（1）增值税：公司生产商品的原材料主要来自国内国外，所以会发生增值税进项税额，进项税额由购入材料销售额相乘相应税率而得，由销货方代收代缴，取得增值税专用发票。商品出口时免征增值税并退还增值税进项税额，商品内销时要交增值税。销项税额=销售货物收入x17%或13%进项税额=内销货物收入1

8、7%或13%应交增值税=当期销项税额-同期准予抵扣的进项税额（2）企业所得税：按照税法，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额*适用税率（25%）-减免税额-抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损或=利润总额+（-）纳税调整项目金额+境外应税所得弥补境内亏损额-弥补以前年