商业银行财务管理方法综述

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1、商业银行财务管理方法综述　　现代商业银行的财务管理方法是提高银行核心竞争力的重要内容。西方商业银行在长期的发展过程中，本着以“利润最大化”和“股东财富最大化”为宗旨，不断创新经营理念，加强财务管理方法特别是全面成本管理。就西方商业银行财务管理体系、财务管理理念、财务管理方法进行阐述，以探求对我国商业银行财务管理方法的启示。　　一、商业银行价值链与工商业企业价值链对比分析　　从共性的角度来看，首先，无论是商业银行价值链的“客户—银行—客户”形式还是工商业企业价值链的“供应商—制造商—分销商—零售商—顾客”形式，它们都是作为一个系统而存在的，具有整体性、稳定性以及

2、与外部环境的相关性。这就决定了两种价值链系统内部运行机制的存在，即要素之间长期以一定的规律相互作用，使得系统具有某些稳定的特性与功能，并与外部其他系统的运行相协调。也就是说，通过价值链系统的运行，使得各个要素主体的需求都能得到合理的满足。其次，无论是商业银行价值链，还是工商业企业价值链，其运行过程都具有连续性，即它们都是通过某些媒介的循环流动实现其运转的，如资金流、信息流等。再次，无论是商业银行价值链，还是工商业企业价值链，其运行机制只是保证了系统的持续性，其本身并不能避免系统内部出现的矛盾与不均衡现象，即系统的健康与平衡状态的维护需要通过某些有针对性的手段来

3、实现。最后，其价值链系统有效运行都是以“顾客价值”最大化为指引的，顾客价值是系统内各要素实现自身价值的共同载体，顾客价值最大化的实现也需要各要素主体之间的经常而有效的协调与合作。从个性的角度来看：　　首先，商业银行价值链的要素比较少，价值链相对较短，通常以自身作为其价值链中的主导者，而工商业企业价值链则往往较长，包括了供应商、制造商、分销商、零售商、顾客等各要素，且这个外部价值链中一般只有一个主导企业，而各企业在供应链中的地位不同，其发挥的作用也有很大差异；　　其次，商业银行价值链运行一般只通过资金流与信息流的流动与循环来维系，而工商业企业价值链除了资金流与信

4、息流外，其最重要的是实物流，而这也是其价值链管理的重点之一；　　再次，如前所述，商业银行价值链系统内部包括了四大矛盾，且矛盾缓和的难度较大，内部不均衡状况也较为明显，导致运行风险较大，价值链管理的难度也较大，而存货成本与缺货风险之间的矛盾是工商业企业价值链系统的主要矛盾与不均衡根源，且通过现行的有效价值链管理已经能够得到很大程度的缓解；　　最后，指引商业银行与工商业企业价值链运行的“顾客价值”的含义是有差别的。　　对于商业银行而言，最终客户的非单一性决定了其顾客价值包括了风险锁定价值与资金流转价值，两种顾客价值的实现与最大化之间存在着互动关系，也使得其价值链呈

5、现出双向价值链的特征，但两种顾客价值的实现都以资金与风险在价值链系统内整体分布的均衡为根本标志。而对于工商业企业而言，最终用户的单一性决定了其“顾客价值最大化”的标准比较直观，即顾客对产品各方面的需求，如提供时间、质量、差异化、个性化等等，实现顾客价值的最大化需要整体价值链中每一要素主体相互配合与明确的责权利划分。　　二、价值链上的财务管理方法比较　　财务管理方法是指某一财务主体或主体的集合的财务管理活动在动机、行为与效果等方面，明显区别于其他财务主体或主体的集合的属性。如财务管理方法、目标、内容、侧重点，财务战略管理的地位、风险管理的地位、财务分配效应是否具

6、有长效性等。　　企业财务管理方法特征受其价值链特征的直接影响和制约。从价值链分析的角度，我们可以解释商业银行与工商业企业各自在以下几方面的财务管理方法特征：　　第一，商业银行价值链的要素比较少，价值链相对较短，且通常不涉及物流，因而其财务管理活动的范围不大，性质比较单一，对资金的管理占据主流地位。　　而工商业企业由于价值链涉及面较广，特别是对于中间产品种类较多的生产性企业而言，物流管理和成本管理占据其财务管理活动的主流。　　第二，商业银行价值链系统运行中通常以其自身为主导，要求其在财务管理过程中必须具备完善的价值链分析手段，并主动寻求与金融同业的战略合作。　　

7、而对于处于整体价值链非主导地位的工商业企业而言，财务战略与合作方面则会显示出较为被动的特征。　　第三，由于商业银行价值链系统内部存在四大矛盾，且矛盾缓和的难度大，决定了其财务管理中要较多的考虑资金与风险的平衡问题，财务管理过程中必然较多的用到均衡理念，财务管理中遇到的问题多且复杂，财务管理水平提升难度较大且不易衡量。　　工商业企业财务管理方法虽然涉及的对象比较多，但由于其价值链系统的矛盾比较单一，财务管理手段的实施通常针对性较强，财务管理方法水平大幅提高的可能性较大，且财务管理方法水平提升较易衡量。　　另外，商业银行与工商业企业之间的价值链共性也决定了二者在财

8、务管理方法中的相近甚至共同之处。　　第