存货管理风险与关键环节控制制度.doc

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1、目录2.1存货管理风险与关键环节控制22.1.1存货管理风险22.1.2存货管理关键环节控制22.2职责分工和授权批准22.2.1存货管理岗位设置22.2.2存货授权审批制度62.3请购与采购控制92.3.1存货采购管理流程92.3.2存货采购控制制度102.4验收与保管控制122.4.1外购存货验收流程122.4.2存货储存管理制度132.5领用与发出控制172.5.1材料领用工作流程（零部件等）172.5.2成品出库控制流程182.5.3存货领用管理制度192.5.4存货发放管理制度202.6盘点与处置控制222.6.1存货盘点工作

2、流程222.6.2滞料处理工作流程232.6.3存货盘点管理制度242.6.4废损存货管理制度282.6.5存货核算工作规范302.1存货管理风险与关键环节控制2.1.1存货管理风险企业要加强对存货管理的控制，确保存货安全和提高存货运营效率，就需要对存货管理可能存在的风险进行全面了解。企业需要关注的存货管理风险如下图所示。风险1存货业务违反国家法律、法规，可能遭受外部惩罚，导致资金损失和信誉损失风险2存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等风险3风险

3、4资金记录不准确、不完整，可能造成帐实不符或导致财务报表信息失真上图2-1所示——存货管理业务中存在的风险示意图2.1.2存货管理关键环节控制针对存货管理存在的风险，需要对存货管理的关键环节进行控制，存货管理控制的关键环节如下图2-2所示关键环节1明确和规范存货管理的职责分工、权限范围和审批程序关键环节2科学合理地设置机构和配备人员明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当关键环节3关键环节4欧完整记录存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理的原则和程序应当明确规范关键环节5欧完整记录存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度

4、的规定上图2-2所示——存货管理关键环节示意图2.2职责分工和授权批准2.2.1存货管理岗位设置1、存货管理控制岗位职责企业开展存货管理业务，防范存货管理风险，进行存货管理控制，需要明确内部相关部门和岗位的职责、权限划分，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。存货管理控制岗位职责的划分如下表所示。表2-1存货管理控制岗位职责一览表存货管理控制岗位主要职责不相容职责1、总经理△审批存货管理的采购、保管、使用、处置等政策和制度△审查、审阅存货管理重要财务报表△审批存货管理帐目科目的增减和调整△审批盘赢盘亏的应对策略和方法◇制定存货管理的政策

5、和制度◇编制存货管理的财务报表◇提出存货管理科目的增减和调整意见◇制定盘赢盘亏的应对策略和方法2、仓库经理△审核仓库物资管理台帐△审核月收货、出货报告△审核并确认盘点报告△编制安全库存预警线△审核存货补仓申请△审核存货保险购买申请◇编制仓库物资管理台帐◇编制月收货、出货报告◇编制盘点报告◇办理存货保险购买的申请手续3、仓库管理员△进行货物验收和出入库手续办理△填写、更新仓库台帐、卡片△进行在库存货的日常盘点△编制在库存货的日常盘点表△参与月度盘点和年度盘点△提出仓库补仓申请△提出库存呆废品处理意见△制作月收货、出货报告△办理存货保险申请

6、手续◇复核存货出入库手续◇复核仓库台帐◇复核在库存货的日常盘点表◇审核库存呆废品处理意见◇监督库存呆废品的处理◇组织月度盘点和年度盘点◇复核月收货、出货报告◇复核存货保险申请手续4、采购人员△审核使用部门、仓库提出的采购、补仓申请△编制采购预算、制度、计划△组织实施采购的的市场调研、寻价、比价、谈判、合同签署等工作◇编制采购申请◇审批采购的制度、预算、计划5、财务经理△审核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表△提出存货账目调整的政策△根据管理层的意见调整存货账目△组织开展年度、季度、月度存货盘点△参与决策存货保险◇编制存

7、货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表◇决定存货账目的调整政策◇决定购买存货保险6、财务部工作人员△编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表△审核存货采购费用和金额，支付存货采购的货款△复核仓库台帐和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表等◇审核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表◇编制仓库台帐和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表等7、存货使用部门△审核本部门所用存货申领单△填写本部门所用存货申领单△办理本部门所用存货的申领程序◇办理存货申领手续8、保安△检查进出企业大门的货物◇更新仓库台长、卡片

8、9、质量管理人员（部门）△开展专业性较高的存货出入库验收△抽查存货的常规性入库检验工作2、存货管理（备件部经理、整车仓储经理）岗位工作职责（1）仓库经理岗位工作职责，如下表所示表2-2仓库经理岗位工作职责一