税务稽查局职权事项控制流程

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1、税务稽查局职权事项控制流程一、选案环节（一）举报处理依据：《税务违法案件管理办法》（国税发[1998]53号）、《税务稽查工作规程》第十七条、第十八条电话举报信函举报上级转办部门转交下级上报举报管理岗登记受理举报中心对检举信息分析筛选稽查局局长批准重大举报案件报请县局领导决定转交税务其他相关部门处理暂存待办选案部门列入案源信息检举材料转送有处理权的单位口头举报线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的检举内容不详，无明确线索或者内容重复的不属于自己受理范围

2、的检举属于税务局其他部门工作职责范围的（二）确定稽查对象依据：《税务稽查工作规程》第十四条、第十五条、第十六条、第十九条、第二十条选择案部门在年度终了前制定下一年度稽查工作计划所属税务局领导批准报上一级稽查局备案选案部门建立案源信息档案、分类管理选案委员会集体研究，分析筛选，确定待查对象上级交办税收违法案件上级安排税收专项检查检举涉税违法信息财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索税务局相关部门移交税收违法信息其他部门和单位转来涉税违法信息社会公共信息其他相关信息计算机分析、人工分析、人

3、机结合分析等方法筛选应当立案稽查稽查局经筛选未立案检查的，及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，应立案检查。选案部门填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料稽查局局长批准后立案检查选案部门制作《税务稽查任务通知书》，连同有关资料一并移交检查部门选案部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长一个工作日内（闽国税发〔2010〕29号）二、检查环节（三）调取账簿、凭证资料依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第（一）项、《中华

4、人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条；《税务稽查工作规程》第二十五条检查人员提出申请检查部门负责人初审稽查局局长复核调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料3个月内完整退还县局分管领导同意县局分管领导同意所属税务局局长批准检查人员提出申请检查部门负责人初审稽查局局长复核所属税务局局长同意所属设区的市、自治州以上税务局局长批准30日内退还（四）查询存款账户或储蓄存款账户依据：《中华人民共和国税收征收管理

5、法》第五十四条第（六）项、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十七条；《税务稽查工作规程》第三十三条《检查存款账户许可证明》查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人存款账户查询案件涉嫌人员储蓄存款检查人员提出申请检查部门负责人初审所属税务局局长批准稽查局局长复核稽查局局长复核所属税务局局长同意所属设区的市、自治州以上税务局局长批准（五）异地协查依据：《税务稽查工作规程》第三十二条委托地稽查局函查派人参与调查检查人员提出申请稽查局局长批准检查部门负责人初审根据协查请求，依照法定权限和程序调查受托地

6、稽查局取得的证据材料，应当连同相关文书一并作为协查案卷立卷存档根据协查函委托的事项，将相关证据材料及文书复制，注明“与原件核对无误”，注明原件存放处，并加盖本单位印章后一并移交委托地稽查局（六）电子信息系统检查依据：《税务稽查工作规程》第二十三条第二款被查对象拒不打开（电子信息系统）或者拒不提供（原始电子数据、电子信息系统技术资料复制件）检查人员申请稽查局局长批准检查部门负责人复核采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统

7、原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行（七）检查延期审批依据：《税务稽查工作规程》第二十二条第四款、四十三条检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续延期原则上不应超过30日（闽国税发〔2010〕29号）确需延长检查时间（自实施检查之日起60日内完成）的检查人员提出申请检查部门负责人审核稽查局局长批准（八）税收保全依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十五条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九、

8、八十八条；《税务稽查工作规程》第三十四、三十五、三十八条从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象（一）案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；（二）被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；（三）被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；　（四）解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追