大额资金审核监管制度

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1、大额资金审核监管制度第一条 为了进一步加大对大额资金的监管力度，提高防范大额资金风险的能力，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称的大额资金主要指：锌材料等物资采购资金、大额运杂费、基建等资本性支出、大额费用支出等。第三条 本制度所称对大额资金进行审核监管是指：审计部门对大额资金预算申报情况的事前审核，事中、事后大额资金预算执行情况日常化的审核监督活动。第四条 为对上报的资金预算支出及时进行审核,公司有关部门（中心）及各分厂、各公司,应在每月6日前将资金预算及相关附件等资料及时提交审计部。大额资金审核要求提供的资料主要有：1、公司核定后的年度资金预算资料，包括相关附件及审定后的各分

2、厂、各分公司资金预算详细资料。2、各分厂、各分公司等月度资金预算及上月资金预算执行情况表，包括相关附表。3、公司各预算归口审核部门对下属各分厂、各分公司资金预算审核后的相关资料，如：公司供应部对各分厂物资采购资金预算审核后的《购货资金申报表》、公司信息中心对各分厂、各分公司预算审核后的《信息化预算与执行统计表》、公司生安部对各分厂、各分公司大修理资金预算审核后的相关审核资料附件等。4、公司投资部对各分厂、各分公司基建等资本性支出立项申报的批复文件，及对各分厂、各分公司基建等资本性支出资金预算审核的相关资料。5、上月银行期末资金结存、银行贷款及货款回笼情况，本月预计资金结存、银行贷款及货款回笼等

3、资金流量情况资料，上月大额资金支付情况资料。6、锌材料等物资采购资金（100万元以上）、大额运费（100万元以上）、资本性支出（500万元以上）、大额广告宣传费用（500万元以上）的年度支出计划和合同复印件。第五条 大额资金审核的主要内容：一、内部控制制度执行情况的审核重点审核大额资金业务是否存在不相容职务混岗的现象；大额资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象等。二、大额资金支出情况的审核（一）对基建等资本性支出资金的审核1、对属于重大合同的支出项目，审核其是否符合公司《合同管理办法》的相关规定，对基建项目等依据其合同审查付款

4、进度情况，是否按合同规定预留工程尾款或质押金。2、审查其资本性支出项目立项是否报公司投资部批复，审查其实际支出是否与公司批复文件的内容相符。3、审查其实际支出有无预算申报和批复，其执行预算进度如何。（二）对零配件支出资金的审核1、审查零配件采购支出，是否符合《浙江XX烟具有限（集团）公司零配件管理办法》的相关规定，其采购计划是否报相关部门审批等。2、审查零配件采购资金支出，是否符合公司《浙江XX烟具有限（集团）公司关于烟具零配件采购监督管理的意见的通知》的相关规定，是否严格执行询价制度，采购计划是否报纪检、审计部门备案等。3、审查其实际支出是否超预算执行，其采购计划执行进度情况，结合零配件实际

5、库存总量情况，初步评价其采购进度的合理性。（三）对大额运费等费用支出资金的审核1、大额费用支出是否列入年度预算计划,其预算执行进度控制情况,有无预算外支出情况,追加的预算计划是否符合相关批复程序。2、依据合同的相关规定,审查其支付运费单价等的执行情况,支付的运费是否与所采购的物资或发运的烟具（物资）情况相符等。3、大额广告宣传费用支出,是否经公司相关会议授权批准支出,有无对广告宣传效果进行评估,是否按合同的相关条款付款等。三、大额资金结算方式的审核一是实际付款方式、付款时间、付款金额、付款内容和收款人等项目是否与合同条款一致，如果存在变更是否经过相关部门批准；二是是否依据合同、发票、验收单等凭

6、据，并经过严格审核后办理货款结算；三是付款申请及审批程序、款项结算、账务处理是否符合内控制度的要求；四是是否存在重复付款或多付款项现象；五是有无大额现金支付的情况。第六条 本制度由浙江XX烟具有限（集团）公司审计部负责解释。第七条 本制度自颁布之日起施行。