科技优惠政策摘要

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1、科技优惠政策摘要一、税收优惠政策（一）企业所得税1、企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。（《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条）2、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内

2、抵免。（《中华人民共和国企业所得税法》第二十四条）3、高新技术企业减免。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条）—57—4、创业投资优惠。创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。（《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条）5、固定资产加速折旧。企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。（《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条）6、资源综合利用优惠。企业综合

3、利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。（《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条）7、专用设备抵免企业所得税。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条）8、技术转让所得减免。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条、财税〔2010〕111号）9、研发费加计扣除

4、。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条）—57—10、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：⑴房屋、建筑物，为20年；⑵飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；⑶与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；⑷飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；⑸电子设备，为3年。（

5、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条）11、企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：⑴由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；⑵常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条）—57—12、企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要

6、原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条）13、企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年

7、不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条）14、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年(24个月)以上，凡符合规定条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额；—57—当年不足抵扣的，可以在以

8、后纳税年度结转抵扣。（《关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》国税发[2009]87号第二条）15、动漫企业所得税优惠。经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。（《关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕65号第二条）、《关于印发<动漫企业认