高力国际-海怡花园财务部工作手册

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1、海怡花园财务部工作手册广州高力国际物业服务有限公司二○○三年2目录财务部人员架构图3财务部岗位责任3会计核算方法5财务管理制度9现金管理办法11费用开支管理制度12业务收费管理制度16财产管理与清查制度19银行帐号与票据管理办法22会计电算化管理细则23内部牵制与稽核制度24回避事项26档案管理制度26财会人员管理办法27一般收款程序29催缴款收款程序30附：付款通知书31催款通知书34业户应缴纳管理费明细表37管理费统计表38材料存销月报39进仓单40领料单40会计档案保管期限41财务部人员构架图WI/CW—01财务经理（会计师）出纳财务

2、部岗位责任WI/CW—02职务：财务经理（会计师）报告：总经理工作/责任：一．在总经理的领导下，负责组织、安排公司财务部的各项工作。二．抓好财务部的基础工作，建立和健全各项财务管理规章制度，组织财务人员进行业务知识的学习，不断提高财务管理人员的业务水平。三．贯彻、检查各项财务管理制度、法规的落实，全面开展经济核算，审核、控制各项费用支出，降低各种消耗，杜绝一切浪费现象，提高公司的财务管理效益。四．根据已审批的合法的原始凭证，按各类经济业务逐笔编制记帐凭证。五．监督月末盘点工作，对帐物不符情况进行追询，及时将核实情况向会计师汇报。六．每月对各

3、部门的成本和物耗情况进行统计，并写出分析报告。七．按时向客户发放催缴款通知，对拖欠时间较长的客户要向经理助理汇报，并根据有关规定采取相应的措施。八．月末对应收帐款、预收帐款、应付帐款编出准确无误的明细表。九．按时完成损益表、资产负债表等会计和统计报表的填报工作，并送会计师复核、总经理审批后，上报有关部门。十．按照税法的规定，依时报纳税金及附加费等。十一．编制、审核公司的财务预算方案，并定期（一般每季及年终）将落实情况写出分析报告向总经理汇报，为公司进行经济活动及决策提供可靠资料，当好总经理的参谋，并随时接受董事会的监察、垂询。十二．完成总经

4、理临时安排的其他工作。职务：出纳员报告：财务经理（会计师）工作/责任：一．出纳员在财务经理（会计师）的领导及指导下进行工作。二．按照公司现金及银行存款管理规定，根椐已审批的会计凭证进行收付帐工作。三．负责公司日记帐簿（现金和银行存款）工作，要及时地，正确地登记帐簿，记帐字体工整，帐目整洁，按时结帐，每月将现金日记和银行日记帐目与总帐目核对无误。四．每天要盘点库存现金，登记库存，做到帐钞相等，发现问题及时解决或汇报。编制资金周报表报会计师备忘。月末要编制《银行存款余额调节表》。五．催促各部门将支付的款项及时报帐。六．做好公司各项费用的收缴工作

5、。七．做好公司每月的工资发放工作。八．完成上级领导和公司临时安排的其它工作。会计核算方法WI/CW—03会计核算是会计的基本职能之一，在会计基础工作中占有非常重要的地位，它对提高整个会计工作水平，起着举足轻重的作用，为此，公司根据国家财政部颁布的《会计法》等一系列法律法规，特制定如下会计核算管理办法：一.会计核算的一般要求1.依法建帐。本公司依《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2.会计核算内容。2.1款项和有价证券的收付；2.2财物的收发、增减和使用；2.3

6、债权债务的发生和结算；2.4资本基金的增减和经费的收支；2.1收入、费用、成本的计算；2.2财务成果的计算和处理；2.3其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项；3.会计核算的基本要求。3.1会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一个年度前后期一致，年度前后期如有变更，应当在说明中加以披露。3.2会计核算年度：以公历一月一日起至十二月三十一日止。3.3原则上以人民币为记帐本位币。3.4会计制度：实行《会计法》和《两则两制》，共性财务政策部分按照《施工、房地产开发企

7、业会计制度》执行，特性财务政策部分按照《物业管理企业财务管理规定》执行。3.5固定资产折旧方法：以《会计法》规定的直线法执行，按固定资产总额预留5%的残值后每月按时计提折旧。3.6低值易耗品摊销方法：以《会计法》规定的一次摊销法按月摊销，但同时要设备查簿对低值易耗品进行辅助管理。3.7存货收发方法：采用《会计法》规定的先进先出法进行核算。3.8成本核算方法：按照《会计法》和《房地产企业会计制度》规定的实际成本法、开发间接费用按工程量进行分配的核算方法执行。3.9会计核算原则：以《会计法》规定的权责发生制为原则。3.10会计凭证、会计帐薄、会

8、计报表和其他会计资料必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造，不得设置帐外帐，不得报虚假的会计凭证和会计帐簿、报表。3.11按照国家统一会计制度的要求设置和使用会计科目。3