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《企业内部控制自我评价指标体系构建研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、摘要财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28联合发布了《企业内部控制基本规范》，在2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会又联合发布了“关于印发企业内部控制配套指引的通知”，要求2011年1月1日，企业内部控制在境内外同时上市的公司施行，2012年1月1日，在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司开始施行，同时鼓励在非上市的其他大中型企业执行。目前，很多大中型的企业都已意识到内部控制对企业正常运营发展的必要性，并为之建立了较为完善的内部控制制度。但是，近年来仍有很多企业遭
2、到证监会等有关部门的处罚，这主要是企业内部控制失效的一种表现形式。并且我认为，即使企业拥有较为完善的内部控制制度，这也并不能说明内部控制制度是有效的。所以，内部控制自我评价非常重要，若没有较为完善的企业内部控制自我评价体系，即使再完善的内控体系也只是空中楼阁，所以，内部控制的自我评价是提高企业内部控制水平并保证内部控制制度有效实施的重要手段。企业管理当局通过内部控制自我评价，帮助企业发现管理上的漏洞，并针对漏洞，采取措施，切实加强企业内部控制管理，提高企业实力，这对于建立健全企业内部控制系统、实现内部控制的目标有
3、着极其重要的意义。然而我国的内部控制自我评价无论在理论上还是实务上都很不完善。因此，我们有必要对内部控制自我评价体系进行研究，建立具有可操作性的内部控制自我评价指标体系，以进一步完善企业的内部控制建设。目前，企业内部控制失效的一个很重要原因就是目前国家还有出台相关的企业内部控制自我评价的相关标准指标，使企业没有具体的参考指引来系统的领导企业进行内部控制自我评价工作。因此，尽快的建立一套企业内部控制自我评价指标体系，是目前内部控制理论迫切需要解决的重大问题之一，对于促进企业内部控制作用强有力的发挥有关键的作用。本文
4、结合计分平衡卡法思想以及层次分析法模型，首先对本文的选题背景、研究意义、文章的创新之处、研究思路进行总体论述，并对国内外关于内部控制评估方面的文献进行综述；其次是内部控制及其自评体系的概述，主要78介绍了内部控制的基本概念、作用以及内部控制自我评价的基本概念、自我评价的特点和作用；第三章是企业内部控制自我评价的现状，主要介绍了内部控制自我评价的现状，通过收集数据，介绍了目前上市公司自我评价报告存在的问题，本文中共列举了四个问题。第四章主要介绍了内部控制自我评价指标体系框架的构建，在内部控制自我评价指标体系框架的构
5、建中，本文利用层次分析法，再结合平衡计分卡法与公司风险的理念，将自我评价指标体系从五个角度进行评价。第五章是基于层次分析法与平衡计分卡法的模型构建，先是利用计分平衡卡法的思想进行层次的划分，分了五个方面，然后从这五个角度出发，每个角度构建指标，构建内部控制自我评价指标体系，并最后进行模型的实际应用；第六章是结论与不足，主要是总结本文及指出本文的不足之处，以及对未来研究方向的展望。本文对内部控制自我评价体系进行研究，旨在为我国企业的内部控制体系和内部控制自我评价体系提供设计参考，从而推动内部控制自我评价在实务中的发
6、展。关键词：内部控制自我评价；层次分析法；计分平衡卡法；风险管理78AbstractMinistryoffinance,audit,theChinabankingregulatorycommission,securitiesregulatorycommission,insuranceregulatorycommissiononJune282008jointlyissuedthe"enterpriseinternalcontrolbasicnorms",onApril26,2010,theministryoffin
7、ance,audit,theChinabankingregulatorycommission,securitiesregulatorycommission,insuranceregulatorycommissionjointlyissuedthe"notice"offormacompletesetofguidelinesissuedbytheenterpriseinternalcontrol,therequirementonJanuary1,2011,theenterpriseinternalcontrolind
8、omesticandoverseaslistedcompaniesatthesametime,onJanuary1,2012inShanghaistockexchange,shenzhenstockexchangemainboardlistedcompaniesbegantoimplement,atthesametimeencourageinotherlargeandme
