税务筹划与遗产规划基础

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1、税务筹划与遗产规划基础（ANC0021）在中国，流转税所占财政收入的比重超过60%，流转税为（）。A.所得税、房产税、增值税、营业税B.企业所得税、增值税、营业税、消费税C.增值税、营业税、消费税、关税D.个人所得税、车船使用税、营业税、消费税（ANC0022）某甲将自己使用不满5年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万，转让价格为100万，转让过程中甲方要缴（）。A.营业税、个人所得税B.营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税C.营业税、印花税、契税D.营业税、个人所得税、契税、印花税解析:契税为乙方缴纳，使用不满5年，缴营业税和个人所得税，买卖

2、双方都要缴印花税，城市维护建设税是在营业税税额的基础上加征。（ANC0023）王强和朋友于2008年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要缴（）。（1）营业税（2）个人所得税（3）企业所得税（4）增值税A.(1）（2）（3）B.（2）（4）C.（1）（4）D.（2）（3）（4）解析:合伙企业缴纳个人所得税，该公司为贸易公司，流转环节要缴纳增值税。（ANC0024）按照税收与价格的关系，增值税为（），营业税为（）。A.价内税，价内税B.价外税，价外税C.价外税，价内税D.价内税，价外税解析:流转税中，只有增值税为价外税，其余均为价内税。

3、（ANC0025）某一税种采用超额累进税率，应纳税所得额为0~10000元的税率为15%，10000~20000元的税率为30%，超过20000元的税率为40%，则最高税率档的速算扣除数为（）。A.4500元B.3500元C.6000元D.1500元解析:速算扣除数为按全额累进税率与超额累进税率计算的应纳税额的差额，即20000×40%-（10000×15%+10000×30%）=3500元（ANC0026）王强2008年5月税前工资为5500元，边际税率为（），平均税率为（）。A.20%，13.18%B.15%，11.43%C.20%，7.36%D.15%

4、，8.36%解析:平均税率是指全部应纳税额占全部税基的比例。边际税率是指应纳税额的增量与税基增量之比。税基为5500-2000=3500元，边际税率为15%，应纳税额：3500×15%-125=400元，则平均税率为400/3500=11.43%（ANC0027）我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。A.属人原则B.属地原则C.属人或属地原则D.属人和属地原则解析:我国对居民纳税人采取属人原则，对非居民纳税人采取属地原则。（ANC0028）黎娜是新星歌舞团演员，2008年1月她应邀为环球歌舞团进行新年演出，取得表演收入50000元；本月她又在

5、网上发表小说连载，获得网站给予的收入16000元；本月获得储蓄存款利息收入2000元（存款时间从2007年9月起）。她该月应纳的个人所得税税额为（）。A.6400元B.11892元C.18000元D.5600元解析:黎娜为环球歌舞团进行新年演出取得的收入为劳务报酬收入，其应纳税额=50000×（1-20%）×30%-2000=10000元；发表小说连载的收入为稿酬所得，其应纳税额=16000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1792元，储蓄存款利息所得，应纳税额=2000×5%=100元，所以本月应纳税额=10000+1792+100=11892元（A

6、NC0029）刘某2007年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元；当年取得公司股权分红40000元；2007年5月购买体育彩票，中奖20000元；2007年12月他在商场购物中奖2000元。刘某当年应纳的个人所得税税额为（）。A.13440元B.13120元C.12200元D.11400元解析:特许权使用费按次计算，（2000-800）×20%+5000×(1-20%)×20%=1040元。取得的公司分红40000元，应纳税额=40000×20%=8000元2007年5月，他购买体育彩票中奖收入20000元，应纳税额=20000×20%=40

7、00元，2007年12月他在商场购物中奖2000元，应纳税额=2000×20%=400元因此，2007年共需缴纳的应纳税额=1040+8000+4000＋400=13440元（ANC0030）2008年1月1日，钱颖与海洋公司签订了经营某饭店的承包经营合同，承包期为3年，2008年饭店实现承包经营利润85000元，按合同规定钱颖作为承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费20000元，那么钱颖作为承包人2008年应纳的个人所得税税额为（）。A.23000元B.8290元C.16000元D.8540元解析:钱颖取得的承包收入为企事业单位的承包经营所得，其应纳税所得

8、额=85000-20000-1600×