全年预算编制方案

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1、一、全年预算编制方案一、目的为明确公司2010年度生产、经营管理目标，明晰各单位责、权、利，加强责任考核，提高公司生产管理、销售管理、成本费用支出管理、资本支出管理、资金管理等方面的专业化管理水平，特制定本方案。二、各单位全面预算编制责任2010年，公司将加大内部责任考核，建立健全全面预算的内部考核体系。各单位负责人应高度重视全面预算的编制工作，尽快组织落实，并按照全面预算内容，依据内部管理特点分解工作任务，落实责任到岗，形成全面的管理网络体系。三、全面预算编制时间及要求各单位应严格按照全面预算的编制要求编制全面预算报告，并与2009年1

2、1月15日前报至公司财务部。四、全面预算编制内容全面预算的内容主要包括以下三个方面。1生产经营预算生产经营预算主要包括销售预算，生产预算，直接材料预算，直接人工预算，制造费用预算，单位生产成本和期末存货预算，销售费用及管理费用预算。企业技术中心应同时编制“2010年度研发项目及科研经费支出预算表”部门不仅编制“营业费用及管理费用预算表”。2财务预算财务预算主要包括现金收支预算、预计利润表、预计资产负债表。3资本支出预算资本支出预算主要指与固定资产投资有关的预算。五、全面预算编制要求及相关报表格式要求1生产经营预算（1）销售预算。销售预算以

3、本公司2010年度的目标利润为基础，根据市场需求、单价及成本消耗等因素确定销售量及单价。在编制销售预算的同时，还应编制应收账款收入预算，以反映各期销售额的应收数和实收书，为现金预算提供依据。“销售预算表”的格式要求如下：销售预算表编号：编制单位：2010年度单位：万元摘要一季度二季度三季度四季度全年一、预计销售量　　　　　1　　　　　2　　　　　……　　　　　二、预计销售单价　　　　　1　　　　　2　　　　　……　　　　　三、预计主营业务收入　　　　　1应收账款期初余额　　　　　2一季度主营业务收入　　　　　3二季度主营业务收入　　　　　

4、4三季度主营业务收入　　　　　5四季度主营业务收入　　　　　6应收账款期末余额　　　　　合计　　　　　（1）生产预算。销售预算测定后，可编制生产预算，计算公式如下：预计生产量=预计销售量+预计期末存货-期初存货生产量的预算既要考虑销售量的要求，又要考虑存货的要求。“生产预算表”的格式如下：生产预算表编号：编制单位：2010年度单位：万元摘要一季度二季度三季度四季度全年一、预计销售量　　　　　1　　　　　2　　　　　……　　　　　加：预计期末存货　　　　　1　　　　　2　　　　　……　　　　　减：期初存货　　　　　1　　　　　2　　　　　…

5、…　　　　　二、预计生产量　　　　　1　　　　　2　　　　　……　　　　　（2）成本预算。成本预算包括直接材料预算、直接人工预算（制造费用预算）及单位生产成本和期末存货预算。编制成本预算时应注意以下几项。生产量确定以后，可编制成本支出预算。预计采购量决定于预计耗用量及材料库存量，计算公式如下：预计采购量=预计耗用量+预计期末库存量-期初库存量在编制材料采购预算的同时，还应编制应付账款支出预算，以反映应付账款的应付数和实付数，为现金预算提供依据。直接人工预算根据生产量、产品质量、奖惩因素等各种考核情况确定。制造费用预算中固定费用预算按零基预

6、算方法确定。最后，计算以现金支出的费用预算，为现金预算提供依据。（3）销售费用与管理费用预算。销售费用与管理费用主要是指除制造业务范围意外所发生的各种费用。2财务预算（1）现金预算。现金预算主要包括现金收入、现金支出、现金调度、现金期末余额四个部分。“现金预算表”的格式如下：现金预算表编号：编制单位：2010年度单位：万元摘要一季度二季度三季度四季度全年一、期初余额　　　　　二、现金收入　　　　　1销售收入　　　　　2其他收入　　　　　3应收账款收回　　　　　三、可供使用现金合计　　　　　四、现金支出合计　　　　　1直接材料　　　　　2直

7、接人工　　　　　3制造费用　　　　　4销售费用　　　　　5管理费用　　　　　6各种税费　　　　　7其他支出　　　　　五、现金不足或多余　　　　　六、内部借贷　　　　　七、偿还借款　　　　　八、支付利息　　　　　九、期末现金余额　　　　　注：“期末现金余额”应按账户分列，“制造费用”可填列生产成本中其他未列示主要项目。（1）预计利润表。预计利润表按财务报表“利润表”的格式简要填列。（2）预计资产负债表。预计资产负债表按财务报表“资产负债表”的格式简要填列。3资本支出预算资本支出预算根据长期投资决策项目进行编制。“资本支出预算表”的格式如下所

8、示。资本支出预算表编号：编制单位：2010年度单位：万元项目购置或施工时间价值资金来源估计使用年限购置或施工原因一、购置项目　　　　　1　　　　　2　　　　　……　　　　　二、施工工程