不含税收入个人所得税速算法

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1、巧用excel表速算不含税收入的个人所得税纳税义务人取得的不含税(工资、薪金)收入计算应交个人所得税时，需分两步计算，计算时还需查找不含税个人所得税税率表，过程非常繁锁，运用常量数组和Excel公式设定，可将上述查找和计算过程全部省略，只需输入不含税收入额、应纳个税额、含税收入额、适用税率、速算扣除数即可同时显示。政策规定的计算过程：第一步将不含税收入换算为含税的应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=(不含税收入额－费用扣除额－速算扣除数)/(1－税率)，本公式中的速算扣除数及税率，要根据不含税应纳税所得额查找不含税个人所得税税率表而获取。第二步计算应纳税额，

2、其计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。而这些计算可以在一张Excel表中通过简单的公式实现：设定A列为不含税收入额，B列为适用税率，C列为速算扣除数，D列为应纳个税额，E列为含税收入额。在B2格(第一行输入栏目名称)输入“=IF(A2<=3500，""，LOOKUP(A2-3500，{0，1455，4155，7755，27255，41255，57505}，{0.03，0.1，0.2，0.25，0.3，0.35，0.45}))”下拉复制即可(下同)。在C2格输入“=IF(A2<=3500，""，LOOKUP(A2-3500，{0，1455，41

3、55，7755，27255，57505}，{0，105，555，1005，2755，5505，13505}))”。在D2格输入“=IF(A2<=3500，""，(A2-3500-C2)/(1-B2)×B2-C2)”。在E2格输入“=IF(A2=""，""，IF(A2<=3500，A2，A2+D2))”。公式解释：IF函数运用是3判断是否满足某个条件，如果满足返回一个值，如果不满足则返回另一个值。B2及C2公式中IF表示：如果A2(不含税收入)小于等于3500(费用扣除额)，则B2(适用税率)、C2(速算扣除数)为空格。如果A2大于3500，则B2、D2显示由LOO

4、KUP函数确定的数值。LOOKUP函数的表示式为“=LOOKUP(搜索条件，条件区域，结果区域)”按搜索条件在条件区域搜索找出结果区域内对应数值并显示，其中B2和C2的搜索条件为“A2-3500”是不含税应纳税所得额，B2和C2的条件区域相同均是由常量数组形式表示的不含税应纳税所得额的级距，B2的结果区域是由常量数组形式表示的个税5级累进税率，C2的结果区域是由常量数组形式表示的速算扣除数。D2公式表述：如果A2小于等于3500，则D2应纳税额为空格，如果A2大于3500，则D2应纳税额=应纳税所得额×适用税率B2-速算扣除数C2，其中应纳税所得额=(A2-350

5、0-C2)/(1-B2)。E2(含税收入)公式表述：如果A2为空格，则E2为空格，如果A2小于等于3500，则“E2=A2”，如果A2大于3500，则“E2=A2(不含税收入)+D2(应纳个税额)”。举例说明：假设A2(不含税收入)为7655元，则B2、C2单元格LOOKUP函数下的搜索条件A2-3500=4155，对照共同的条件区域数组{0，1455，4155，7755，27255，41255，57505}中的区间为第三段4155至7755，而B2对应的结果区域数组{0.03，0.1，0.2，0.25，0.3，0.35，0.45}中对应值为0.2，则B2(适用税

6、率)显示为0.2，同样C2对应的结果区域数组{0，105，555，1005，2755，5505，13505}中对应值为555，则C2(速算扣除数)显示为555，D2则自动计算应税额=(7655-3500-555)/(1-20%)×20%-555=345元，E2含税收入显示7655+345=80000。需要注意的是：在计算2011年9月1日前不含税工薪所得个人所得税时，需将上述各组公式中的3500元替换成2000元，将常量数组对应换成{0，475，1825，4375，16375，313753，45375，58375，70375}，{0.05，0.1，0.15，0.2

7、，0.25，0.3，0.35，0.4，0.45}，{0，25，125，375，1375，3375，6375，10375，15375}，其余不变。3