中国人寿abc分公司全面预算管理改进

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1、中国人寿ABC分公司全面预算管理改进第2章中国人寿ABC分公司预算管理现状分析2.1ABC分公司概况中国人寿保险ABC分公司隶属于中国人寿保险股份有限公司，于2003年10月21日正式挂牌成立，是一家专营寿险的保险公司，其资产规模、网络设施、服务范围都是黑龙江省内之最。ABC分公司在黑龙江省现有员工和个人代理人3万余人；下设有13个地市级分公司、131个县级支公司、近千个县级以下营业网点；与国有四大银行和邮政等渠道建立了广泛的代理合作关系。ABC分公司险种保障范围涉及死伤医疗、教育、养老、投资等多个领域，经营人身保险、健康保险、意外保险等长短期不同保险，目前已经开办险种

2、多达数百个。2012年，ABC分公司完成寿险保费732697.11万元，意外险保费完成24710.01万元，健康险保费完成51823.9万元，在省内市场份额达33.26%，始终保持行业龙头老大的市场地位和行业领先优势。多年来ABC公司秉承“撒播爱心，造福社会”的企业价值理念，积极支持社会公益事业，担当起企业的社会责任。同时秉持其专业和真诚的服务理念,依托覆盖全省城乡的业务网络，为社会大众提供优质的保险产品和专业的服务，为服务黑龙江省人民和促进全省经济运行起到了重要作用。2.2ABC分公司预算管理现状中国人寿ABC分公司为了进一步提高公司的预算管理水平，从2003年起制定

3、了公司内部预算管理办法并逐级下发实施。ABC分公司的预算管理包括制定预算管理目标、设定预算管理组织架构、预算编制方法选择、预算编制和执行部门、预算考评机制以及预算的报送形式等，具体预算管理流程如图2.1：2.2.1多主体利益最大化的预算目标中国人寿ABC分公司每年制定的预算目标是根据市场变化的，预算目标分为整个公司层面和分公司层面两部分。ABC分公司的预算目标的制定有多个利益主体，从公司层面上，股东要求分得更多的红利，要求从公司取得的分红收益高于债权固定收益，根据他们意见制定出来的预算目标就偏向企业价值增值；总经理及公司高管人员在确定预算目标时，重点考虑的是预算实现的可

4、行性及哪些条件会限制预算目标，如市场潜力、预算行为导致的经济后果等，他们制定的预算目标偏向企业整体利益最大化。从分公司层面上，分公司一把手要求自己公司可实现利益最大化，在制定预算目标时比较偏重收支平衡，预算不超支；分公司行政机构需要考虑经营成本，在制定预算时压缩成本成为了主要目标；分公司销售队伍主要考虑销售业绩，在制定预算目标时偏重保费收入最大化。不论省、市分公司在制定预算时，都将利益最大化作为主要预算目标，如图2.2。2.2.2金字塔式预算管理架构ABC分公司预算管理架构呈现金字塔式，从上为ABC分公司省公司本部，其次为市公司各个销售条线和非销售部门，最后是县支公司的

5、各个销售渠道和综合部门。预算管理架构如图2.32.2.3固定预算与增量预算相结合的预算编制方法2012年ABC分公司经省公司预算委员会讨论决定后，给所辖13地市分公司正式下发《中国人寿ABC分公司2012年预算编制指引》，ABC分公司预算管理编制采用固定预算和增量预算相结合的方法，固定预算不考虑可能发生的变动因素，以预算期内的可实现的某一在业务量为固定数据，如固定资产的折旧、一般性税费、财产保险和场地取暖费等。增量预算指以基期预算为基础，考虑预算期业务水平和相关影响成本的变动因素，通过增加或者减少原有项目而进行编制预算的方法，如直接销售成本预算和保费收入预算。2.2.4

6、财务为主要的预算编制与执行部门ABC分公司的财务为主要预算编制部门，对本级公司预算委员会负责，负责汇总、制定本公司年度预算方案；负责本级机关及所属下级公司年度预算纲要的编制、报批、下发以及年度预算的审核、批复等。财务部门为预算主要执行部门，负责本级机关及所属下级公司预算情况的执行、督促、监控；负责本级机关及所属下级公司预算执行结果的奖惩方案的制定、批复和最终予以兑现等。2.2.5以年度为周期的考评机制ABC分公司绩效考核指标为经营指标，主要用于考核分公司经营成果。以年度为周期，包括三个部分，分别是销售指标、经营效益指标和专项指标。涉及项目和指标权重如下表：各项指标考核采

7、用百分制，对于营业费用比率≤100%计100分，100%~120%计80分，≥120%计0分。分公司评级由高到低依次分为：AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级。被确定为AAA级的公司年终预算考评得分需要高于95分（含）；AA级公司考评得分在92分(含)至95分之间；A级公司考评得分在90分(含)至92分之间；BBB级公司考评得分在88分(含)至90分之间；BB级公司考评得分在86分(含)至88分之间；对于年终考评得分86分以下的公司直接认定为B级公司。由于年终考评结果是省公司对地市分公司年度工资总额和分公司一把手薪酬考评的依据，