风险管理与内部控制-财务管理

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3、模型认识风险风险管理框架-ERM模型风险管理的发展风险管理的定义经典的风险管理框架ERM模型风险管理框架和内部控制框架的关系关键风险研讨市场概况战略目标创造价值活动财务表现风险管理与内部控制行动计划成熟的内部控制体系案例成功建立完善内部控制体系的企业案例制定适合A公司实际情况的风险管理和内部控制行动计划理想的内部审计和风险管理组织内部审计风险管理二者的区别和联系理想的审计委员会和风险管理委员会组织结构9/8/20213内部控制实效案例巴林银行倒闭案背景有200多年历史的巴林银行，是英国历史最悠久且实力雄厚的老牌商人银行，

4、以根基牢固、资金雄厚享誉世界，它的倒闭使整个国际金融界为之震动。各大传媒纷纷报道了事件的起因：巴林银行集团在新加坡的分支机构——新加坡巴林期货公司的总经理兼首席交易员、年仅28岁的尼克·里森在未经授权的情况下，从1994年下半年起，在日本东京市场上做了一种十分复杂、期望值很高、风险也极大的衍生金融商品交易--日本日经指数期货。他认为日本经济走出衰退，日元坚挺，日本股市必大有可为，故想赌一赌日本股市劲升，不料，日经指数从1月初起一路下滑，到1995年1月18日又发生了日本神户大地震，股市因此暴跌。里森所持的多头头寸遭受重创

5、。由此造成的损失则激增至令人咋舌的86000万英镑,并决定了巴林银行的最终垮台。思考1．松散的内部控制。从巴林破产的整个过程看，无论各国金融监管机构或国际金融组织都普遍认为，金融机构内部管理是风险控制的核心问题，而巴林的内部控制却是非常松散的。在日经指数下跌的时候，巴林的财务已经失控，里森已经给巴林带来了不可挽回的损失，但是巴林总部却源源不断的给里森提供资金支持。巴林银行本身的内部控制制度失灵，预警系统失效，最终导致了悲剧的发生。2．业务交易部门与行政财务管理部门职责不明。巴林新加坡分部，尼克·里森本人就是制度。他分管交

6、易和结算，这种做法给了里森许多自己做决定的机会。在新加坡分部，里森获得的个人权力过大而受到来自总部的监督约束又太小。他既负责前台交易又从事行政财务管理，就像一个人既看管仓库又负责收款。对于一个商业银行，出现这样的情况是有悖于常理的，但是巴林却让此状况维持多年，直到最后的倒闭。内部控制-整体框架内部控制的发展经典的内部控制框架COSO模型COSO模型内部控制定义内部控制的目标内部控制五大要素内部控制五大要素之间的关系内部控制五大要素的内涵控制活动风险与风险管理模型认识风险风险管理框架-ERM模型风险管理的发展风险管理的定义

7、经典的风险管理框架ERM模型风险管理框架和内部控制框架的关系关键风险研讨市场概况战略目标创造价值活动财务表现风险管理与内部控制行动计划成熟的内部控制体系案例成功建立完善内部控制体系的企业案例制定适合A公司实际情况的风险管理和内部控制行动计划理想的内部审计和风险管理组织内部审计风险管理二者的区别和联系理想的审计委员会和风险管理委员会组织结构9/8/20214内部控制实效案例(续)巨人集团的“失败”背景成立于1989年8月的巨人集团至1993年12月就已经发展到290人，在全国各地成立了38家全资子公司，推出中文手写电脑、中

8、文笔记本电脑、巨人传真卡、巨人中文电子收款机、巨人钻石财务软件、巨人防病毒卡、巨人加密卡等产品，实现年销售额300亿，年利税4600万元，成为中国极具实力的计算机企业。1994年8月，史玉柱突然召开员工大会，提出了“巨人集团第二次创业的总体构想”，总目标是：跳出电脑产业，走向产业多元化的扩张之路，以发展寻求解决矛盾的