15、资产折旧、摊销纳税调整明细表

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1、企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表填报日期:年月日金额单位:元（列至角分）行次资产类别资产原值折旧、摊销年限本期折旧、摊销额纳税调整额账载金额计税基础会计税收会计税收12345671一、固定资产　　**　　　21.房屋建筑物　　　　　　　32.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备　　　　　　　43、.与生产经营有关的器具工具家具　　　　　　　54.飞机、火车、轮船以外的运输工具　　　　　　　65.电子设备　　　　　　　7二、生产性生物资产　　**　　　81.林木类　　　　　　　92.畜类　　　　　　　10三、长期待摊费用　　**　　　111.已足额提取折

2、旧的固定资产的改建支出　　　　　　　122.租入固定资产的的改建支出　　　　　　　133.固定资产大修理支出　　　　　　　144.其他长期待摊费用　　　　　　　15四、无形资产　　　　　　　16五、油气勘探投资　　　　　　　17六、油气开发投资　　　　　　　18合计　　**　　　经办人（签章）:法定代表人（签章）附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投

3、资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。7.第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如

4、本列为负数，进行纳税调减。四、表间关系1.第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。2.第7行第7列＞0时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。3.第10行第7列＞0时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。4.第15行第7列＞0时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为＜0时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。5.第16行第7列＞0

5、时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。6.第17行第7列＞0时：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列＜0时：第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。