企业营运资金评价指标分析

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1、企业营运资金评价指标分析阴财会月刊·企业营运资金评价指标分析阴财会月刊·全国优秀经济期刊企业营运资金评价指标分析李文渊暨南大学管理学院广州5<10632冤【摘要】本文基于风险收益成本权衡的思想，从占用比例、来源结构、管理绩效三个方面构建了营运资金评价指标，并具体阐述了这些指标的公式和应用，以期为企业管理者选择合适的营运资金评价指标提供参考。【关键词】营运资金营运资金政策周转期营运资金又称营运资本，是指永久性资金与长期资产净资金的比例，既关系到企业与外部的资源交换，也关系到企业值之间的差额，是企业的长期融资满

2、足了长期资产需要后剩内部的资源配置。在资产负债表中，资金=现金及现金等价下的那部分可供短期及日常经营所使用的资金。营运资金的物+营运资金需求+长期资产净值。那么企业应该如何合理地管理是企业财务管理的重要组成部分，其内容主要是对流动安排营运资金呢？营运资金占总资金多少比例才适合企业的资产和流动负债的管理。企业应该选择什么样的营运资金管资金结构呢？对此，笔者提出以下指标，用于全面反映企业营理策略和水平，才能达到价值最大化呢？这只有通过选用一些运资金占用比例。评价指标进行分析后，才可以做出判断。营运资金可以作为企

3、<1.营运资金需求占比。营运资金需求=营运资产-营运负业评价流动性、财务风险的指标，那么有哪些指标可以作为企债=（应收票据+应收账款+部分其他应收款+预付账款+应收业评价营运资金水平的指标呢？本文将对此进行探讨。补贴款+存货+待摊费用）-（应付票据+应付账款+预收账款+一、营运资金占用比例的评价指标应付工资+应付福利费+应交税金+其他应交款+部分其他应营运资金是企业维持日常生产经营的基础，其占用企业付款+预提费用）=经营活动流动资产-经营活动流动负债。营进行提炼与综合，从而形成高度通用的会计信息化模式，然后

4、息一般由第三方信息公司提供，其数据源自证券交易所或上运用到互联网上的XBRL，形成新的“XBRL会计”，或称“互市公司。如果将XBRL直接引入到证券交易行情软件中，一联网会计”，进而为XBRL注入强大的生命力。实现XBRL会是可避免重复采集造成的数据失实，二是中间环节的减少也计必须具备两个前提：第一，XBRL支持基础会计数据的自由提高了信息的及时性，三是XBRL信息的真实性和准确性可获取；第二，XBRL提供强大的信息再造功能。此处所称“信息直接由公司负责，信息可靠性也将得到保障。最后，从技术上再造”，并不等

5、同于过去的财务指标计算、对比与分析，它是在说，将XBRL引入到证券交易行情软件应该是可行的，哪怕获取基础会计数据的基础上，投资者根据其个别决策需要，自是在软件界面中增加一个指向XBRL的超链接，都是在突破由地提取、组合与随机加工，进而获得类似于会计账簿等的灵XBRL封闭式应用道路上的一大进步。活数据。如果说基础会计数据是生产信息产品的原材料，那么虽然国内XBRL的应用取得了一定成功，但是要真正发信息再造功能将为这项生产提供设备和方法，使用户可以根挥XBRL的技术优势，还有很长的路要走，其关键在于解放据需要对

6、数据进行个性化的定制，从而最大限度地满足其决思想、突破禁锢。披露基础会计信息、推广二维报告模式、提供策需要。信息再造功能和将XBRL引入证券交易行情软件这四大对4援将XBRL引入证券交易行情软件。证券交易行情软件策，将从根本上改造现行XBRL。因此，要使XBRL提供有是广大投资者使用最频繁的工具，但遗憾的是，该软件目前所根、有据、可动和可查的会计信息，最终还是要看监管机构、证提供的会计信息五花八门、披露口径很不一致、披露时间严重券交易所和上市公司对突破传统思维所作的努力。滞后、披露后果无人负责。而XBRL拥

7、有标准统一、高效及主要参考文献时、可跨平台交换信息的技术优势。将XBRL渗透到证券交<1.葛家澍.财务会计的本质尧特点及边界.会计研究袁2003曰易行情软件，将有力推动XBRL的发展。3首先，理性投资者的行为是以公司信息为指导的，也就是2.潘琰袁林琳.公司报告模式再造院基于XBRL与Web服说，信息分析行为和证券交易行为有着非常密切的因果关系，务的柔性报告模式.会计研究袁2007曰5将它们分隔开来，不仅会提高信息收集成本，而且会降低信息3.王雄元.上市公司信息披露与商业秘密保护.财会月刊的可靠性和及时性。其

8、次，目前国内证券交易行情软件中的信渊会计冤袁2006曰4阴窑旬<14窑上援全国中文核心期刊·财会月刊阴运资金需求占比=营运资金需求/总资产。售收入/365）+存货/（净销售收入/365）-应付账款/（净销售营运资金需求是支持企业日常生产经营的净支出，反映收入/365）。美国REL咨询公司和CFO杂志从<1997年至今，日常经济活动对流动资产的需求。营运资金需求占比从企业对美国最大的<1000家企业进行营运资金调查