新编企业纳税实训答案

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1、新编企业纳税实训答案模块一模块二项目一增值税核算与申报任务一增值税会计处理情境一（1）借：银行存款327600贷：主营业务收入280000应交税费——应交增值税（销项税额）47600（2）销项税额=5000×（1+10%）×19×17%=17765元借：应付股利122265贷：主营业务收入104500应交税费——应交增值税（销项税额）17765同时：借：主营业务成本95000贷：库存商品95000（3）借：在建工程37440贷：原材料32000应交税费——应交增值税（进项税额转出）5440（4）借：在建工程117

2、00贷：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700销项税额=5000×（1+10%）×17%=935元借：在建工程5935贷：库存商品5000应交税费——应交增值税（销项税额）935（5）借：待处理财产损溢11700贷：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700（6）借：应交税费——应交增值税（进项税额）56000贷：银行存款56000（7）本月应纳税额=47600+17765+935-（56000-5440-1700-1700）=19140元月末结转时：借：应交税费——应

3、交增值税（转出未交增值税）19140贷：应交税费——未交增值税19140情境二（1）借：原材料140000应交税费——应交增值税（进项税额）18200贷：银行存款15200（2）借：银行存款171760贷：主营业务收入152000应交税费——应交增值税（销项税额）19760（3）借：银行存款18000贷：主营业务收入15929.2应交税费——应交增值税（销项税额）2070.8（4）借：原材料78300应交税费——应交增值税（进项税额）11700贷：银行存款90000（5）借：原材料20000应交税费——应交增值税

4、（进项税额）2600贷：银行存款22600（6）借：银行存款9040贷：主营业务收入8000应交税费——应交增值税（销项税额）1040（7）借：周转材料4000应交税费——应交增值税（进项税额）680贷：银行存款4680（8）借：银行存款1000贷：主营业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04（9）借：银行存款3000应付职工薪酬603.6贷：主营业务收入3080应交税费——应交增值税（销项税额）523.6（10）借：原材料2092.3应交税费——应交增值税（进项税额）272贷：银行存款

5、2364.3（11）借：银行存款452000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销项税额）52000（12）借：原材料18000应交税费——应交增值税（进项税额）2340贷：银行存款20340（13）借：银行存款6780贷：其他业务收入6000应交税费——应交增值税（销项税额）780（14）借：制造费用4000应交税费——应交增值税（进项税额）680贷：银行存款4680情境三（1）借：银行存款819000贷：主营业务收入700000应交税费——应交增值税（销项税额）119000（2）借：应付职工薪

6、酬105300贷：主营业务收入90000应交税费——应交增值税（销项税额）15300同时：借：主营业务成本60000贷：库存商品60000（3）借：原材料260000应交税费——应交增值税（进项税额）33800贷：银行存款293800（4）借：在途物资80000应交税费——应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款93600（5）借：待处理财产损溢67800贷：原材料60000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800（6）本月应纳税额=119000+15300-（33800+13600-7800）=947

7、00月末结转时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）94700贷：应交税费——未交增值税94700情境四（1）“应交税费——应交增值税”明细账期初借方余额20000元（待扣的进项税额）（2）进项税额=102000+20000×7%=103400元借：原材料623600应交税费——应交增值税（进项税额）103400贷：银行存款727000（3）借：固定资产100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000（4）11月13日：借：银行存款409500贷：预收账款40950011月

8、20日：借：预收账款409500贷：主营业务收入350000应交税费——应交增值税（销项税额）59500（5）应纳税额=104000÷（1+4%）×4%×50%=2000元借：银行存款104000贷：固定资产清理102000应交税费——未交增值税2000（6）借：待处理财产损溢67860贷：原材料58000应交税费——应交增值税（进项税额转出）9860（7）借：应收账款9