增值税练习题答案

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1、增值税练习题一、单选题1.（2011年）下列业务，属于增值税征收范围的是（　）。A.打字、复印　　B.照相、裱画C.镌刻印章　　　D.钟表维修1.(2011年)下列业务，属于增值税征收范围的是(　)。　　A.打字、复印　　B.照相、裱画　　C.镌刻印章　　　D.钟表维修　　『正确答案』D　　『答案解析』选项A、B、C都属于营业税征税范围。　　2.（2011年）某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万

2、元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税（　）万元。A.242.36　　B.254.36C.272.00　　D.316.00(2011年)某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票;当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，

3、均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税(　)万元。　　A.242.36　　B.254.36　　C.272.00　　D.316.003.（2011）某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税（　）元。A.2718.45　　B.3106.80　　C.3125.83　　D.4077.67.(2011年)某服装厂为增值税小规模纳税人，2010

4、年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税(　)元。　　A.2718.45　　B.3106.80　　C.3125.83　　D.4077.67　　『正确答案』B　　『答案解析』应纳增值税税额=100000÷(1+3%)×2%+40000÷(1+3%)×3%=3106.80(元)　　4.（2011年）某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%

5、，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（　）万元。A.83.04　　B.83.33　　C.83.93　　D.103.674.(2011年)某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2

6、010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税(　)万元。　　A.83.04　　B.83.33　　C.83.93　　D.103.67　　『正

7、确答案』C　　『答案解析』当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=(0.6+8×17%)×1000÷(1000+1200)=0.89(万元)　　当月应纳增值税税额=1200×17%-700×17%-(0.6+8×17%-0.89)=83.93(万元)　　5.（2010年）根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是（　）。A.供热企业向居民个人供热　　B.外国政府无偿援助进口物资　　C.血站供应给医疗机构临床用血　　D.煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气3.(2010年)根据增值税现行政策，下列行为适

8、用增值税“先征后退”优惠政策的是()。　　A.供热企业向居民个人供热　　B.外国政府无偿援助进口物资　　C.血站供应给医疗机构临床用血　　D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气　　【答案】D　　【解析】选项A，自2009年至2010年