会计科目明细表及借贷方向使用说明

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1、最新会计科目明细表及借贷方向使用说明一、资产类+借方–贷方1001库存现金1002银行存款1012其他货币资金1101交易性金融资产1121应收票据1122应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1123预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1131应收股利1132应收利息1231其他应收款1241坏账准备坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数；坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1406库存

2、商品1407发出商品1410商品进销差价1411委托加工物资1412包装物及低值易耗品1461存货跌价准备1521持有至到期投资1522持有至到期投资减值准备1523可供出售金融资产1524长期股权投资1525长期股权投资减值准备1526投资性房地产1531长期应收款1601固定资产1602累计折旧：累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户（“累计折旧”账户）的贷方，反之，累计折旧减少，计入资产类账户的借方。这在实质上与资产类账户的结构是一致的。1603固定资产减值准备：借方反映计提的减值准备数，贷方反映在处置此资产时，要转回数。1604在建工程1605工程物资1606固定资产清理（

3、过渡科目）：借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用；贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其贷方余额表示清理后的净收益；借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户；净损失转入“营业外支出”账户。1701无形资产1702累计摊销1703无形资产减值准备1711商誉1801长期待摊费用：借方表示等待摊销的费用，贷方表示已经摊销的费用1811递延所得税资产1901待处理财产损溢（过渡科目）核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。本科目下设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目。贷方表示：1.:发生待

4、处理财产的盘盈数2.:结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数借方表示：1.发生待处理财产的盘亏数和毁损数.2:结转已批准处理的财产盘盈数二、负债类+贷方–借方2001短期借款2101交易性金融负债2201应付票据2202应付账款2205预收账款2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付股利2232应付利息2241其他应付款2401预提费用：借方登记费用的实际支出额或发生额，贷方登记应由各个会计期间负担的费用摊配数。2411预计负债2501递延收益2601长期借款2602长期债券2801长期应付款2901递延所得税负债三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其

5、性质）3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目四、所有者权益类+贷方–借方4001实收资本4002资本公积4101盈余公积4103本年利润：余额方向可借可贷，在贷方表示盈利，如在借方则亏损；期末无余额，转入利润分配。4104利润分配：余额方向可借可贷，在贷方表示盈利，如在借方则亏损。4201库存股五、成本类（期末无余额，余额转入产成品、在产品…）+借方–贷方5001生产成本5101制造费用5201劳务成本5301研发支出六、损益类（期末无余额，余额转入本年利润）收入类+贷方；费用类+借方6001主营业务收入+贷方–借方6051其他业务收入+贷方–借方6101公允价值变动损益+贷方

6、–借方6111投资收益+贷方–借方6301营业外收入+贷方–借方6401主营业务成本+借方–贷方6402其他业务支出+借方–贷方6405营业税金及附加+借方–贷方6601销售费用+借方–贷方6602管理费用+借方–贷方6603财务费用+借方–贷方6701资产减值损失+借方–贷方6711营业外支出+借方–贷方6801所得税费用+借方–贷方6901以前年度损益调整（过渡科目）+借方–贷方企业安全生产费用提取和使用管理办法（全文）　　关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知　　财企〔2012〕16号　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、安全生产监督管理局，新疆生产建设兵团

7、财务局、安全生产监督管理局，有关中央管理企业：　　为了建立企业安全生产投入长效机制，加强安全生产费用管理，保障企业安全生产资金投入，维护企业、职工以及社会公共利益，根据《中华人民共和国安全生产法》等有关法律法规和国务院有关决定，财政部、国家安全生产监督管理总局联合制定了《企业安全生产费用提取和使用管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。　　附件：企业安全生产费用提取和使用管理办法　　财政部安全监管总局　　二○一二年二月十四