免抵退税申报工作指南

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1、生产企业出口退（免）税办税指南第二部分“免、抵、退”税申报工作指南目录：◆出口退（免）税办税流程图…………………………………………………………1-2一、生产企业“免、抵、退”税相关业务管理的规定…………………………………3（一）出口货物退（免）税认定管理……………………………………………………31、出口企业退（免）税认定…………………………………………………………3-42、出口企业退（免）税认定变更……………………………………………………4-53、出口企业退（免）税认定注销…………………………………

2、…………………5-6（二）出口退税办税员管理………………………………………………………………6（三）出口退税凭证的申报期限及延期申报的规定……………………………………61、出口货物报关单申报期限的规定………………………………………………6-82、延期申报申请的办理……………………………………………………………8-123、经批准可延期申报的单证申报方法…………………………………………12-134、出口收汇核销单申报期限的规定…………………………………………………135、免予提供纸质出口收汇核销单的申报

3、方法…………………………………14-16（四）出口货物报关单信息报送的操作………………………………………………161、结关信息查询………………………………………………………………………162、出口报关单电子数据提交……………………………………………………16-17（五）对单证齐全但信息不齐的申报要求……………………………………………17（六）对取消出口退税率的出口商品的申报要求…………………………………17-18二、生产企业“免、抵、退”税申报流程………………………………………………18（一）“免、

4、抵、退”税申报数据采集…………………………………………………18-20（二）“免、抵、退”税预申报及反馈信息的处理……………………………………21（三）出具进料加工贸易免税证明……………………………………………………21（四）纳税申报和“免、抵、退”税正式申报…………………………………………21-27三、“免、抵、退”税有关证明的办理……………………………………………………27（一）生产企业丢失出口货物报关单（出口退税专用）的补办方法…………………27（二）出口货物发生退运后向海关办理退运手续的方法

5、…………………………27-2831生产企业出口退（免）税办税指南（三）《代理出口货物证明》的办理…………………………………………………28-30（四）《代理出口未退税证明》的办理………………………………………………30-31出口退（免）税办税流程图对外贸易经营者按有关规定办理备案登记，没有出口经营资格的生产企业签订代理出口协议免抵办理备案登记、签订代理出口协议之日起30日内向主管税务分局办理出口货物退（免）税认定手续退税设置专职或兼职办税员，参加主管税务机关组织的出口退税业务培训申报在南海区国家税务

6、局网下载并安装“生产企业出口退税申报系统”准备发生进料加工业务或一般贸易出口业务的当月，在货物报关出口后，做帐务登记，同时将当月发生的进料加工数据和出口业务数据录入“申报系统”免抵退在规定的申报期限内，向海关收集出口货物报关单〈出口退税专用〉，向外汇管理局办理外汇核销手续向相关部门收集前期和当期的出口退（免）税单证（包括出口货物报关单〈出口退税专用〉、出口收汇核销单〈出口退税专用〉，并录入“申报系统”税数据31生产企业出口退（免）税办税指南通过口岸电子执法系统报送已收齐的报关单信息采集在“申报系统”

7、中生成明细申报数据，在每月1-15日内使用网上预申报系统自行在网上办理免抵退税预申报，并下载预审反馈信息，或者直接到主管税务分局办理预申报，由税务机关反馈预审结果免抵退生产企业将预审反馈信息读入“申报系统”进行“税务机关反馈信息处理”，分析并处理审核疑点和信息不齐情况后，重新生成“明细申报数据”税预申报有进料加工业务的企业，当月有收齐单证或手册核销的，要出具免税证明免在“申报系统”中采集纳税申报表数据和免抵退税汇总表数据后，生成“汇总申报数据”，打印有关的报表抵退税将免抵退税单证和报表按要求装订好，

8、在每月的1-15日内（逢节假日顺延），向主管税务分局办理“免、抵、退”税申报正式取回受理申报回执申报31生产企业出口退（免）税办税指南一、生产企业“免、抵、退”税相关业务管理的规定（一）出口货物退（免）税认定管理1、出口企业退（免）税认定生产企业对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有关资料，