观复兴之路有感篇

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1、债务法下“递延税款”核算的两种思路财税与金融窑阴债务法下“递延税款”债务法下“递延税款”核算的两种思路财税与金融窑阴债务法下“递延税款”债务法下“递延税款”核算的两种思路财税与金融窑阴债务法下“递延税款”债务法下“递延税款”核算的两种思路财税与金融窑阴债务法下“递延税款”核算的两种思路所得税会计中的债务法的基本会计账面数与税基数之间的差异确定已形成的未来的应税数思想是将本期发生的经济业务对未或未来的抵减数袁将它乘以未来税率袁即得出野递延税款冶科目来的纳税影响确认为递延所得税资期末应有的借方或贷方余额袁进而得出应借记或贷记野递延税产或递延所得税负债

2、袁记入野递延税款冶科目的金额遥款冶科目袁以反映企业现已发生并反两种思路袁结果相同袁但它们观察事物的视角不同遥映在未来所得税上的现金流量遥野递第一种思路着眼于本期的应税所得与税前会计利润的差延税款冶科目借方余额反映未来可异袁辨别它是新发生的时间性差异还是过去发生的时间性差节约的所得税支出袁贷方余额则反异的转回院如果是新发生的时间性差异袁则将它的纳税影响记映未来需要交纳的所得税遥入野递延税款冶科目曰如果是过去发生的时间性差异的转回袁则在具体核算上袁有两种思路遥一将它的纳税影响从野递延税款冶科目中转出袁最终使野递延税种思路是袁直接根据本期的税前会计利润

3、和应税所得之间的款冶科目的余额反映到现在为止已发生的反映在未来所得税时间性差异袁按其对未来的纳税影响袁借记或贷记野递延税上的现金流量遥显然袁这是一种间接的方法袁它脱胎于递延法袁款冶科目遥另一种思路是袁每期期末根据相关的资产或负债的是对递延法的一种修正袁即当未来税率与现行税率不一致时袁或购进的固定资产无偿赠送他人遥纳税人以视同销售固定资渊远冤怨月员圆日袁粤公司转让苑月份购入的生产用固定资产袁产的净值作为销售额遥该项固定资产原值员园园园园园元袁已提折旧圆园园园元袁转让价为渊源冤怨月圆怨日袁粤公司将怨月圆愿交付使用的自制固定资产作怨园园园园元袁所含增值

4、税进项税额已全部计入待抵扣固定资产为股利分配给大股东杂公司遥会计处理为院借院应付股利猿圆苑远园园进项税额并未转出遥转让以前年度购进生产用固定资产袁该固元曰贷院固定资产清理圆愿园园园园元袁应交税金要要应交增值税定资产原值圆园园园园园元袁已提折旧员园园园园园元袁转让价为员员园园园园渊固定资产销项税额冤源苑远园园元遥借院固定资产清理圆愿园园园园元曰元遥会计处理为院淤转让苑月份购入的固定资产袁借院固定资产清贷院固定资产圆愿园园园园元遥理怨愿园园园元袁累计折旧圆园园园元曰贷院固定资产员园园园园园元遥借院银渊缘冤粤公司于怨月员圆日通过当地红十字会向受灾企业捐

5、赠行存款怨园园园园元曰贷院固定资产清理苑源苑园园元袁应交税金要要苑月员圆日购进的一台账面原值为缘园园园园元尧累计折旧为圆园园园应交增值税渊固定资产销项税额冤员缘猿园园元遥借院应交税金要要元的生产用固定资产遥捐出时袁支付清理费员园园园元袁该设备评应交增值税渊固定资产进项税额冤员缘猿园园元曰贷院待抵扣税估值为源怨园园园元遥会计处理为院借院固定资产清理源愿园园园元袁累额要要待抵扣增值税渊增值税转型冤员缘猿园园元遥借院营业外支出计折旧圆园园园元曰贷院固定资产缘园园园园元遥借院固定资产清理怨员远园圆猿猿园园元曰贷院固定资产清理圆猿猿园园元遥于转让以前年度购

6、进固元曰贷院银行存款员园园园元袁应交税金要要应交增值税渊固定定资产袁借院固定资产清理员园园园园园元袁累计折旧员园园园园园元曰贷院资产销项税额冤愿员远园元遥借院营业外支出缘苑员远园元曰贷院固定固定资产圆园园园园园元遥借院银行存款员员园园园园元曰贷院固定资产清资产清理缘苑员远园元遥理怨源园员苑援园怨元袁应交税金要要应交增值税渊固定资产销项税四、增值税转型中旧固定资产的转让及会计处理额冤员缘怨愿圆援怨员元穴员员园园园园衣员援员苑伊园援员苑雪遥借院应交税金要要应交增纳税人销售自己使用过的固定资产袁其取得的销售收入值税渊固定资产进项税额冤员源缘圆怨援怨员元

7、渊员园园园园园衣员援员苑伊园援员苑冤曰贷院依适用税率征税袁按下列方法抵扣固定资产进项税额院淤如固定资产清理员源缘圆怨援怨员元遥借院固定资产清理愿缘源苑元曰贷院营该项固定资产进项税额已计入待抵扣固定资产进项税额的袁业外收入愿缘源苑元遥在增加固定资产销项税额的同时袁等量减少待抵扣固定资产纳税人当年准予抵扣的进项税额不得超过当年新增增值进项税额的余额并转入进项税额抵扣曰如待抵扣固定资产进税税额袁当年没有新增增值税税额或新增增值税税额不足抵项税额余额小于固定资产销项税额的袁可将余额全部转入当扣的袁未抵扣的进项税额应留待下年抵扣遥纳税人有欠交增值期进项税额

8、抵扣遥于如该项固定资产进项税额未抵扣或未计税的袁应先抵减欠税遥当年新增增值税税额是指当年实际应交入待抵扣进项税额的袁按下列公式计算应抵扣