审计学实训指导书

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1、审计学实训指导书一、审阅法的运用【资料】ABC公司20×6年5月份销售费用明细帐和工资分配表如表1、表2所示。表1销售费用明细帐单位：元20×6年摘要包装费运输费装卸费保险费广告费展览费其他费用51付1#产品包装费25002付报刊广告费30003付展览公司展览费95005付运费6507招待客户用餐15008付装卸费40011付2#产品包装费300013付车站装卸费80018付销售合同违约金400022付赔偿金600026付运输保险费150027付门市部职工工资260028付门市部差旅费1200……………………………表2工资分配表20×5年12月单位：元部门人员类别生产成本

2、制造费用管理费用财务费用销售费用应付职工薪酬合计生产车间生产工人89 00089 000生产车间管理人员4 8004 800销售部门门市部800800厂部管理人员12 00012 000供应科采购人员1 2001 200医务室医务人员1 3501 350财务科财务人员3 0003 000其他6个月以上病假的400400其他基建人员1 6501 650其他固定资产清理人员600600合计91 8505 40013 3503 000800400114 800【要求】对销售费用明细帐和工资分配表进行审阅，并指出存在的问题，并编制调整分录。13二、核对法的运用【资料】ABC公司所

3、得税税率为25%，其他有关资料如下：1．20×5年12月31日资产负债表资产负债表表320×5年12月31日单位：元资产年末数负债和所有者权益年末数货币资金22000短期借款40000交易性金融资产76640应付账款100000应收帐款20000应付职工薪酬20000其他应收款1516应交税费12000存货221800其他应付款6000固定资产200000长期借款100000在建工程27200实收资本300000无形资产30000资本公积10000长期股权投资20000盈余公积10000未分配利润21156资产合计619156负债和所有者权益合计619156财务报表附注披

4、露：存货年末只有原材料和在产品有余额，其中，原材料年末余额为120000元，在产品年末余额为130800元。2．20×5年12月原材料总帐表4原材料总帐单位：元20×5年摘要收入发出结存月日121期初结余260003购入15000017600016购入24000041600031生产领用296000120000313900002960001200003．20×5年12月生产成本表表5生产成本表单位：元成本项目直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本400004000800052000本月生产费用2960003200050000378000生产费用合计3360003600

5、058000430000完工产品成本（100件）2240002880046400299200月末在产品成本（100件）11200072000116001308004．20×5年12月原材料收发存月报表13表6原材料收发存月报表材料项目A材料（件）B材料（千克）C材料（件）D材料（千克）合计月初数量3008080400单价40100505金额120080004000200026000收入数量5200100014402000单价40100505金额2080001000007200010000390000发出数量45008005601600单价40100505金额1800008

6、0000280008000296000结存数量1000280960800单价40100505金额40000280004800040001200005．200×5年12月31日存货盘点表表7存货盘点表存货名称单位数量原材料A材料件1400B材料千克360C材料件1120D材料千克800在产品件100产成品件0【要求】运用核对法进行审查，指出存在的问题，并编制调整分录和编制调整后的资产负债表。资产负债表表820×5年12月31日单位：元资产年末数负债和所有者权益年末数货币资金短期借款交易性金融资产应付账款应收帐款应付职工薪酬其他应收款应交税费存货其他应付款固定资产长期借款在建

7、工程实收资本无形资产资本公积长期股权投资盈余公积未分配利润资产合计负债和所有者权益合计13三、调节法的运用【资料】ABC公司20×4年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量如表所示：表9品种一等品二等品三等品男式64016050女式880220100童式45012030按照注册会计师的要求，该公司于2005年1月15日上午进行了盘点，盘点的结果如表所示：表10品种一等品二等品三等品男式60821646女式85725558童式4145620查阅产成品仓库卡片，1月1日至14日收付记录如表所示：表11品种收入支出一等品二等品三