中级会计职称《中级实务模拟试题及答案二十七

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1、2008年中级会计职称《中级实务》模拟试题及答案二十七一、单选题:1、甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是()万元。A.4B.5C.5.1D.6.8ABCD标准答案：d解　析：该批毁损原材料应转出的进项税额=40×17%=6.8(万元)。2、企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是（）。A．应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）B．应交税费－－未交增值税C．应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）D．应交税费－－应交增值税（

2、已交税金）ABCD标准答案：d解　析：企业当月预交当月增值税，应通过“应交税费－－应交增值税（已交税金）”科目核算，不通过“应交税费－－未交增值税”科目核算。3、丁一般纳税人企业收购免税农产品一批，实际支付价款30000元，另支付运费1000元（可按7%计算进项税额），则应记入“应交税费──应交增值税（进项税额）”账户的金额为（）元。A.3170B.3970C.4030D.4100ABCD标准答案：b解　析：进项税额=30000×13%+1000×7%=3970（元）4、甲企业委托外单位加工物资一批，该批委托加工物资为应税消费品(非金银首饰)。该批物资收

3、回后，直接用于出售。该企业应于提货时，将受托加工单位代收代缴的消费税记入()。A.“应交税费——应交消费税”科目的借方B.“应交税费——应交消费税”科目的贷方C.“委托加工物资”科目的借方D.“营业税金及附加”科目的借方ABCD标准答案：c解　析：收回委托加工应税消费品所支付的消费税记入委托加工物资的成本，应借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”等科目。5、下列事项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是()。A．发放管理人员工资B．交纳生产工人的医疗保险费C．为管理层提供非货币性福利D．支付离退休人员工资ABCD标准答案：d解　析：离退休人员不

4、属于在职员工，其工资不通过应付职工薪酬核算。6、一般纳税人企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是()。A．保留在“应交增值税”明细科目的贷方B．保留在“应交增值税”明细科目的借方C．将其转入“未交增值税”明细科目的借方D．将其转入“未交增值税”明细科目的贷方ABCD标准答案：d解　析：一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税将其转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。7、企业发生下列税金，不应记入管理费用的是()。A．房产税B收到先征后返增值税C土地使用税D．车船使用税ABCD标准答案：b解　析：收到先征后返增值税记入营业外收入

5、。8、某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22500元，增值税税额3825元，该企业当期产品销售价(含增值税，扣除率6％)78750元，则该企业当期应该交纳的增值税为()元。A．632.55B．4038.47C．4725D．4457.55ABCD标准答案：d解　析：当期应该交纳的增值税＝78750÷(1+6％)×6％＝4457.55(元)。注意小规模纳税人企业的进项税额不可以抵扣。9、某企业本期应交房产税税额3万元，应交土地使用税税额3万元，印花税税额1．5万元，耕地占用税税额15万元，契税税额7．5万元，车辆购置税

6、税额1．2万元，则本期影响应交税费科目的金额是()万元。A．31．2B．29．7C．6D．14．7ABCD标准答案：c解　析：不通过“应交税费”科目核算的税金有：印花税；耕地占用税；契税；车辆购置税。10、某股份公司2004年4月1日开出面值22．5万元、6个月到期的应付票据，票面利率5％，该应付票据6月30日的账面价值为()元。A．BC．D．.5ABCD标准答案：d解　析：该应付票据6月30日的账面价值＝+×5％×3／12＝.5(元)。二、多选题:11、下列各项税金中，构成相关资产成本的有（　）。A．用于直接出售的委托加工应税消费品由受托方代收代交的消费

7、税B．用于连续生产的委托加工应税消费品由受托方代收代交的消费税C．用于在建工程的库存原材料已支付的增值税进项税额D．小规模纳税人采购货物支付的增值税ABCD标准答案：a,c,d解　析：用于连续生产的委托加工应税消费品由受托方代收代交的消费税应在“应交税费——应交消费税”账户的借方反映，不记入材料成本。12、下列与一般纳税人企业增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出的有()。A.工程项目领用本企业的生产用材料B.非常损失造成的存货盘亏C.工程项目领用本企业产品D.以产品对外投资ABCD标准答案：a,b解　析：工程项目领用本企业产品及以产品对外投资

8、应视同销售，计算增值税销项税额。13、职工薪酬的核算范围包括A.职