xx事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

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1、XX事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难　　内部控制是卫生事业单位重要的管理办法，科学、合理的内部控制可以规范单位内部管理，确保卫生事业单位资产、资金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和贪污腐败，促进卫生事业单位走向良性发展轨道的重要保证。因此，卫生事业单位的内部控制制度必须不断地完善和改革，以适应新形势下卫生事业的发展。 一、卫生事业单位内部控制的现状 　　卫生事业单位有限的财政拨款远远不能满足事业发展的已需求，特别是差额拨款的新卫生事业单位，事业经费凝出现严重不足，但在合理啥的经费需求得不到满足的寨同时，奢侈浪费的现象，减甚至违法、违规行为却屡灸禁不

2、止，这其中除了领导趣的个人原因外，更重要的场是内部管理缺乏有效的控填制和监督，这有可能给卫朱生事业单位造成较大的经桅济损失 1.内部控制环境纠薄弱，内控意识淡薄 　　彦内控环境是卫生事业单位枢实施内控的基础。目前一急些卫生事业单位的领导不掌太了解也不重视内部控制幕制度，片面地认为卫生事接业单位的资金主要来自财浮政预算安排，单位按规定迸取得资金和使用资金，不筒需要内控，以至于出现经绚费支出失控的现象，没有柳充分认识到内部控制是一盈个系统工程，它涵盖单位哀工作的全流程、全方位，携是全员参与的过程，认识茵上的忽视、偏差导致了一兄些卫生事业单位的内部控民制制度建设明显

3、滞后 　　啸2.财务管理制度不健全皱，财务会计核算不规范 　招　一些卫生事业单位的财乙务管理制度不健全，或会剿计岗位责任不清，权责不寿明确，或程序不规范，许盎多财务事项的处理仅是遵彦循惯例，管理的随意性较莲大;有些单位虽有内部财称务管理制度，但很不完整钥，且相互间不协调配套。羊由于人员编制有限，不合缕理的兼岗现象较为普遍。椿如在财务印鉴保管上，存偶在支票、财务章和法人章豁同时由出纳员保管;把非真税收入挂在往来账上，以挺此来隐藏收益;有的单位惺固定资产管理中出现有账椰无物，或有物却未入账;初不同单位之间资产转移，裂未办理相应手续，存在账衔外资产。资产内控制度的蕊

4、不健全造成错误和舞弊行秀为时有发生，导致资金安鳖全得不到保证。 3.预算靳控制比较薄弱，缺乏有效节的约束 　　内控意识的缺枝乏使得一些卫生单位内部维没有形成规范的预算约束燥制度，预算编制过于简单暂，没有细化到具体的支出舒项目，计划性不强，对各歼项支出缺乏预见性，实际舌执行中预算往往出现较大二的调整或追加，预算的编报制完全流于形式，更谈不勋上预算控制，导致单位办禽公费、招待费、差旅费、洱公车运行维护费等开支随映意性很大，严重超支，甚限至出现公用经费支出挤占威专项经费的现象。 4.人韵员素质低，内控执行缺乏帚刚性约束 　　有的卫生事收业单位会计人员虽然内控岭制度较

5、完善，但会计和有焰关人员对内控的重要性认忌识不足，执行过程中未严址格按制度执行，又没有合澡理的奖惩制度相配套，使山得内控的执行失去了刚性把，从而导致内控关键环节庞失控或串通舞弊，难以有崖效发挥内控在卫生事业单籍位中的重要作用。 5.缺许乏有效的内、外部监督机助制 　　一些单位未设专门滞的审计机构和人员，不能的独立开展内控控制为主的阔审计监督。形同虚设的内睁审削弱了单位内部的监督罐作用，审计工作很难在内浦控及改进工作等方面发挥莹有效作用。而财政、审计惟部门的监督仅停留在一般皿经济事项的监督上，缺乏郸对被审计单位内控制度是旬否健全进行有效的监督和欲考评。 二、建立

6、、健全卫室生事业单位内控的对策 　枢　在深化改革的新形势下绑，卫生事业单位内部控制贵制度的最终目标就是保证黑经济活动合法合规、资产午安全和使用有效、财务信仍息真实完整，有效防范舞信弊和预防腐败，提高公共鲍服务的效率和效果。因此言，当前要以《事业单位内鸳部控制规范(试行)》的丸实施为契机，进一步加强圆和完善卫生事业单位的内弃部控制工作。 1.提高内读控意识，树立全员参与的婿新观念 　　卫生事业单位董领导在内控体系中居主导嘘地位，对单位内控制度的嫡合理性、有效性负主要责痘任，必须加强对卫生事业拖单位领导人的宣传培训，伐使其切实履行健全单位内奸控的职责，同时要加强对

7、倾全体员工，特别是财务人蝎员的职业道德教育和业务踊培训，使他们能认真实施汀各项财务管理制度，有效什发挥财务监督作用，杜绝昆不法行为的发生。 2.完者善单位治理结构，构建良鹊好的控制环境 　　内控环蛮境中的重要内容是单位的腰法人治理结构，管理层通绚过实施内控，使内控制度陈成为单位之法，任何人不践得游离其之外，每个成员虚都必须无条件遵循，唯有榷此才能培育良好的内部控梳制环境，只有好的内控环蚌境才能真正发挥内控的重尧要作用。 　　3.实行会控计人员岗位责任制，建立浦考核评价制度 　　合理设玄置会计岗位，明确每个岗峙位人员的责任，加强会计隐人员之间的相互监督，做皆到“

8、内部牵制”，避兔会症计记账与档案保管、