2012年财税审计期末试题

2012年财税审计期末试题

ID:13015663

大小:29.50 KB

页数:5页

时间:2018-07-20

2012年财税审计期末试题_第1页
2012年财税审计期末试题_第2页
2012年财税审计期末试题_第3页
2012年财税审计期末试题_第4页
2012年财税审计期末试题_第5页
资源描述:

《2012年财税审计期末试题》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库

1、2012-2013学年第一学期《财税审计》期末试卷姓名:班级:学号:一、某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2011年3月经营情况如下:(1)从某酒厂购进60吨酒精,取得普通发票,注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤,收购凭证上注明支付金额30万元,支付运输费用2万元、装卸费0.5万元,运输途中损失4000斤(运输途中管理不善造成);购入生产用煤,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元,支付运输费用4万元,取得合法货运发票;从生产性小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款1.5万元。(2)销售瓶装粮食白酒2

2、0000斤,开具增值税专用发票,取得销售额31万元,收取包装物押金3.51万元;销售散装薯类白酒20000斤,开具普通发票,取得销售收入24.57万元;向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款20万元,供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。(4)受托为甲企业加工酒精

3、4吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费0.5万元、增值税0.09万元。(5)将当月购买的一台设备对外投资,购进设备尚未取得增值税专用发票,但已支付价款32万元、增值税5.44万元。(6)生产车间领用煤炭600吨,职工食堂及浴室领用外购煤炭10吨,购进时每吨不含税价格400元。(7)经批准进口一台小轿车自用,成交价格为境外离岸价格(FOB)2.6万美元,境外运费及保险费共计0.4万美元。(8)月初库存外购已税酒精3吨,每吨不含增值税单价3600元,月末库存外购已税酒精4吨。因为水灾库存的从农民手中收购的粮食因管理不善发生霉烂,成本5.28万元(其中包括0.93

4、万元的运费);丢失上月从一般纳税人购进的煤炭,账面成本2万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣,小轿车关税税率50%、消费税税率9%,汇率l美元=6.8人民币元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%,其他酒类产品的消费税率为10%,酒精的消费税税率是5%,其他酒类产品的成本利润率为5%,设备的成本利润率为10%)请根据上述资料,按照下列顺序回答问题:(单位为万元,保留小数点后两位):5(1)计算该酒厂本月应纳增值税额。(不包括进口环节应纳增值税)(2)计算该酒厂本月应纳消费税额。(不包括进口环节应纳消费税)(3)计算该酒厂应代收代缴消费税额。(4)计算该酒厂进口小轿车应纳各种

5、税金。二、某工业企业系增值税一般纳税人。审计人员于2011年8月受托对企业7月份增值税纳税情况进行审核,取得该企业7月份会计资料如下:(1)7月5日16号凭证:购进原材料一批,已验收入库,取得增值税专用发票一张,注明价款100000元,税额17000元,取得运输部门开具的运费普通发票一张,注明运费6000元,装卸费3000元,款项均未支付,企业账务处理为:借:原材料108370应交税费--应交增值税(进项税额)17630贷:应付账款126000(2)7月7日25号凭证:购进材料并入库,企业账务处理为:借:原材料134150应交税费--应交增值税(进项税额)26200贷:银行存款16035

6、0后附原始凭证:①增值税专用发票上注明价款129500元,税额25850元;②运费结算单据一张,注明运费4200元,其他杂费800元:③银行解款通知单,注明金额160350元:④材料入库单。(3)7月9日42号凭证:购进材料一批,尚未取得增值税专用发票一张,按照企业自制出库单据上注明价款150000元,税额25500元,货款未付,材料尚未入库。企业账务处理为:借:在途物资150000应交税费--应交增值税(进项税额)25500贷:应付账款175500(4)7月15日82号凭证:销售产品一批,开出增值税专用发票一张,注明价款200000元,税额34000元,货已发出,款项已收到60%。企业

7、账务处理为:借:银行存款140400应收账款93600贷:主营业务收入200000应交税费--应交增值税(销项税额)20400其他应付款--应交增值税136005(5)7月18日95号凭证:2008年6月15日收取的出租包装物押金11700元,到期包装物未收回,企业账务处理:借:其他应付款11700贷:其他业务收入11700(6)7月22日108号凭证:5月12日售出的部分产品,由于质量问题,购货单位退货,销货额为50000元,税额

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文

此文档下载收益归作者所有

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文
温馨提示:
1. 部分包含数学公式或PPT动画的文件,查看预览时可能会显示错乱或异常,文件下载后无此问题,请放心下载。
2. 本文档由用户上传,版权归属用户,天天文库负责整理代发布。如果您对本文档版权有争议请及时联系客服。
3. 下载前请仔细阅读文档内容,确认文档内容符合您的需求后进行下载,若出现内容与标题不符可向本站投诉处理。
4. 下载文档时可能由于网络波动等原因无法下载或下载错误,付费完成后未能成功下载的用户请联系客服处理。