资金占用问题小结

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1、创业板IPO企业资金占用学习总结一、基本概念资金占用包括经营性资金占用和非经营性资金占用，前者是指控股股东、实际控制人及其关联方通过采购、销售、相互提供劳务的关联交易产生的资金占用，后者是指为控股股东、实际控制人及其关联方垫付工资与福利保险、广告等期间费用、以有偿或无偿的方式直接或间接地拆借资金和代偿债务、及其他在没有商品和劳务对价的情况下，提供给控股股东及其关联方使用资金、与控股股东及其关联方互相代为承担成本和其他支出等。二、有关法律规定序号法规名称有关内容1关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知2003年8月28日证监发(2003)56号一、进一步规

2、范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来,应当遵守以下规定:　　(一)控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中,应当严格限制占用上市公司资金。控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用,也不得互相代为承担成本和其他支出；　　(二)上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用:　　1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；　　2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；　　3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；　　4、为控股股东及其他关联方开具

3、没有真实交易背景的商业承兑汇票；　　5、代控股股东及其他关联方偿还债务；　　6、中国证监会认定的其他方式。2首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法第二十二条发行人具有严格的资金管理制度，不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。3公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书       证监会公告[2009]17号第六十七条　发行人应披露最近三年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情况，或者为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担保的情况；不存在资金占用和对外担保的

4、，应声明。 4证券发行上市保荐业务工作底稿指引1-3-4  发行人与股东之间资金占用情况的说明及相关凭证5-9  股东资金占用情况 5-9-1  发行人关于最近三年是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用情况的说明及相关资料5关于印发《上市公司章程指引（2006年修订）》的通知证监公司字[2006]38号第三十九条公司的控股股东、实际控制人员不得利用其关联关系损害公司利益。违反规定的，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。公司控股股东及实际控制人对公司和公司社会公众股股东负有诚信义务。控股股东应严格依法行使出资人的权利，控股股东不得利用利润分配、资产重组、对外投资、

5、资金占用、借款担保等方式损害公司和社会公众股股东的合法权益，不得利用其控制地位损害公司和社会公众股股东的利益。6创业板上市规则内容略三、2010年创业板申报企业部分案例统计企业名称资金占用内容上海东富龙科技股份有限公司截止2006年末，公司控股股东郑效东累计向公司借款215.42万元；2007年11月，郑效东向公司借款169.60万元。2007年12月，为规范关联资金占用，郑效东先生通过扣减应付股利方式全额清偿了上述借款。上海华峰超纤材料股份有限公司公司与关联方之间存在较多的资金往来上海汉得信息技术股份有限公司公司存在占用控股股东资金上海泰胜风能装备股份有限公司股东控制的关联企业

6、纺织助剂向本公司借款上海金什达宁软件股份有限公司发行人在改制设立股份公司前与医疗信息、计算机服务公司存在较为频繁的资金占用情东方日升新能源股份有限公司资金互借中南出版传媒集团股份有限公司在实施改制重组以前，湖南出版集团通过资金结算中心对下属单位进行资金管理，下属企业的存款统一存放在资金结算中心，各单位的资金需求通过资金结算中心进行统一调配形成的资金往来从而使得各单位之间形成了一定的往来款。北京君正集成电路股份有限公司关联方借款北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司发行人与关联方的非经营性资金往来北京当升材料科技股份有限公司公司与关联方资金拆借北京捷成世纪科技股份有限公司2007年5月3日发

7、行人偿还徐子泉代垫款项时多支付5.91万元和东阳影视分别在2008年12月1日、2009年7月2日和2009年10月6日分三次占用发行人资金，构成对发行人的非经营性资金占用。北京易讯无限信息技术股份有限公司公司向实际控制人控制的企业新华波导提供资金17,727,648.00元天津瑞普生物科技股份有限公司，发行人与瑞普投资和瑞普典当存在资金往来宁波GQY视讯股份有限公司公司存在向高斯公司以及实际控制人郭启寅、袁向阳夫妇提供资金的情况，主要为短期的资金拆借宁波先锋新材料股份有限公司与