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1、民营中小企业货币资金管理探究摘要:民营中小企业由于规模较小,多有外部融资不易之苦,若再缺乏有效的货币资金管理机制和方法,极易造成资金周转困难,因此如何进行良好的货币资金管理,是中小企业的重要课题。货币资金流管理始终是学术界和实务界都十分关注的话题,但对于民营中小企业货币资金流管理问题的研究却不足。本文分析了目前浙江中小企业货币资金管理的现状,提出了优化管理的对策。关键词:货币资金管理民营中小企业货币资金周转期中图分类号:f275文献标识码:a文章编号:1674-098x(2012)01(a)-0195-022011年货币政策从适度宽松转向稳健是宏观政策导向
2、的一个重大变化。在通胀压力逐步增大的背景下,2011年的货币信贷增速呈现出一定的收缩态势。“管好流动性总闸门”意味着货币政策收紧贯穿全年。值得注意的是,货币信贷收缩时,最先受到影响的往往是中小企业、“三农”等弱势产业。近几年来,受国际国内各种因素和民营企业自身经营不善的影响,浙江部分中小企业生产经营运行困难加大,个别企业因盲目扩张规模、借贷高利资金等原因出现企业资金链断裂的现象。有报道指出,仅2011年9月22日就出现9家因资金问题企业主“跑路”,特别是中国驰名商标、温州眼镜业巨头浙江信泰集团有限公司董事长胡福林的出走,“跑路”已经成为围绕在浙江民营企业身
3、边的新名词。从以上事实可以得出企业想要持续经营,靠的不是损益表上的高额利润,而是必须保持良好而又充足的货币资金流量,否则就会引发货币资金断裂的财务危机,甚至导致企业破产。民营中小企业的资金链本来就比较脆弱,稍有不慎,就有可能招来灭顶之灾,民营中小企业优化货币资金流管理的重要性可见一斑。因此民营中小企业的货币资金管理是企业营运资金管理的关键。目前,民营中小企业的货币资金使用具有一定的随意性,不作预算或计划,而是即用即支,事后核算。这样就使货币资金的使用得不到控制,加大了企业的开支。因此应在货币资金管理中从预算管理和周期管理两个方面进行控制,确保企业货币资金流
4、量的有效运行。1民营中小企业货币资金的收支预算管理预算是货币资金管理的基础环节,货币资金预算可以使管理者了解企业未来的收入和支出的总体情况,以便在经营过程中及时控制或者补充资金,如果没有制定合理的货币资金收支计划,盲目使用货币资金,可能会造成货币资金结余过多,降低企业的收益;但是如果货币资金太少,盲目的进行扩张性投资,又可能出现货币资金短缺。所以合理的持有货币资金,对提高货币资金的利用率具有重要意义。货币资金的收支管理应从以下几个方面展开。1.1民营中小企业管理人员要明确对货币资金流量的重视民营中小企业生产、采购与销售人员对货币资金流量管理缺乏基本的认识,
5、认为货币资金流量管理是企业财务人员的事情,与自己关系不大。大多数企业管理者很少对货币资金流量进行预测,因此造成大量的有项目启动资金无项目投产资金,或投产后因无流动资金而停产的项目。有的民营中小企业为了维持生产,持续大量地向银行借款,形成固定资产折旧和利息费用同时加大,以致长期亏损,使企业陷入瘫痪状态。更有部分民营中小企业因无法取得银行借款,采用互相担保的形式进行民间的高利贷款,一旦项目发展缓慢,立即形成如不足处的局面,导致企业相继破产、“跑路”的现象。1.2民营中小企业要统一调配使用资金,增加货币资金使用效率无论是大中型企业还是民营中小企业为防止资金的体外
6、循环,加强对资金的管理,许多企业都采取了一系列加强货币资金管理的措施。可以借鉴的货币资金管理制度包括:对自己的办事处实行严格的预算管理;对各部门实行备用金制;严格开立银行账户的管理;全部业务采用“收支两条线”管理,禁止一切体外循环的业务发生。民营中小企业还应避免把过多资金用于长期项目,致使流动资金补偿不足,导致企业几乎全部以流动负债来维持运转,财务风险陡增,货币资金流量经不起任何的波动;民营中小企业要减少企业间相互拖欠,及时收回应收账款,增强企业货币资金支付能力。1.3民营中小企业要重视对融资环节的有效控制民营中小企业对资金需要量及融资风险要有科学认识,不
7、能盲目认为融到的资金越多越好,从而忽略了资金的使用时间价值和企业资本结构的合理比例,使企业陷入过度负债或借新债还旧债经营的恶性循环之中。1.4民营中小企业要建立信息反馈机制民营中小企业对货币资金流量管理要建立事后控制体系,并从货币资金的使用、筹集过程上观察出市场动态。择其优、去其弊,为新的货币资金流量循环运动提供借鉴。保证民营中小企业货币资金流量的畅通。2民营中小企业货币资金周转期的管理货币资金周转期是指支付货币资金到收回货币资金之间的时间差额。货币资金周转期管理是民营中小企业货币资金管理的缺口,民营中小企业往往是货币资金充足时不注意控制支出,而在货币资金
8、不足时想尽各种方法筹资,却没有掌握好货币资金管理的规律,没有对货币
