2、门法C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的2.【答案】 C 【解析】 选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准则，即便一项涉税交易符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易的法律属性做相应调整。3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B.税基又叫计
3、税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D.我国对所有的税种都设置了税目3.【答案】 D 【解析】 选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（ ）原则。A.税收法定
4、B.税收公平C.税收效率D.实质课税4.【答案】 B 【解析】 税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠,【知识点】 税收法定原则是税法基本原则的核心5.下列选项中，属于税法适用原则的是（ ）。A.税收公平原则B.实质课税原则C.税收效率原则D.法律优位原则 5.【答案】 D 【解析】 法律优位原则属于税法的适用原则。【知识点】 税法的适用原则6.按照法律
5、优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（ ）打破了税法效力等级的限制。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法的原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则6.【答案】 B 【解析】 法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。但是特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。7.从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关
6、系的内容D.税收法律关系中的纳税人7.【答案】 C 【解析】 税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。【知识点】 税收法律关系8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限8.【答案】 C 【解析】 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。【知识点】 税率9.在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。A.征税对象B.税目C.税
7、率D.纳税环节9.【答案】 A 【解析】 征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。【知识点】 征税对象10.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（ ）。A.经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力【答案】 B
